北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 问询问题1:关于收入确认 根据问询回复,发行人确认完工百分比的依据为累计实际发生的成本占预计总成本的 比例,其中累计实际发生的成本是指形成项目完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接 成本,预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本。 请发行人:(1)说明项目预计总成本的估算依据,报告期内项目实际发生总成本与预 计总成本的差异情况,公司采取何种内控制度保证对于项目预计总成本的准确估算,以及 报告期内的执行情况;(2)说明对于项目人工工时的内控制度以及报告期内的执行情况 是否存在项目人员同时穿插在几个项目工作的情形,如存在如何准确划分其人工成本;(3) 说明软硬件成本计入实际发生的成本的时点,发行人采取何种内控制度保证对于各个项目 现场软硬件成本的准确计量以及报告期内的执行情况;(4)说明对于外协成本计入实际发 生成本的时点,发行人采取何种内控制度保证其对外协成本的准确计量及报告期内的执行 情况;(5)说明对于项目其他成本计入实际发生的成本内控制度以及报告期内的执行情况; (6)说明报告期内合同调整、变更的情况、金额,存在合同变更的情况下,发行人如何调 整完工进度,采取何种内控制度能保证合同变更时发行人对项目完工进度的准确计量 请保荐机构、申报会计师核查以上事项,说明对于项目完工进度的核查措施、核查比 例和核查结果,并发表明确意见 请发行人说明项目预计总成本的估算依据,报告期内项目实际发生总成本与预计 总成本的差异情况,公司采取何种内控制度保证对于项目预计总成本的准确估算,以及报 告期内的执行情况; (一)发行人项目预计总成本的估算依据 发行人建立了全面、有效的内部控制制度和财务核算制度,具备采用完工百分比法核 算收入的内控基础。发行人预计总成本依据项目预算制定,并按照内控要求对预算进行审 核及修订。 发行人的预计总成本分为人工成本、直接材料、外购服务成本及其他成本。发行人预 计总成本与实际发生的成本按照同一口径进行归集。 其中,直接材料分为单独计价的外购软硬件成本及无法单独计价的零星采购材料。单 独计价的外购软硬件按照市场采购价进行预计,在验收时确认收入及成本,与项目完工进 度无关;未单独计价的零星采购材料,按照项目的计划实施情况进行预计。 8-1-4北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 8-1-4 问询问题1：关于收入确认 根据问询回复，发行人确认完工百分比的依据为累计实际发生的成本占预计总成本的 比例，其中累计实际发生的成本是指形成项目完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接 成本，预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本。 请发行人：（1）说明项目预计总成本的估算依据，报告期内项目实际发生总成本与预 计总成本的差异情况，公司采取何种内控制度保证对于项目预计总成本的准确估算，以及 报告期内的执行情况 ；（2）说明对于项目人工工时的内控制度以及报告期内的执行情况， 是否存在项目人员同时穿插在几个项目工作的情形， 如存在如何准确划分其人工成本；（3） 说明软硬件成本计入实际发生的成本的时点，发行人采取何种内控制度保证对于各个项目 现场软硬件成本的准确计量以及报告期内的执行情况；（4）说明对于外协成本计入实际发 生成本的时点，发行人采取何种内控制度保证其对外协成本的准确计量及报告期内的执行 情况；（5）说明对于项目其他成本计入实际发生的成本内控制度以及报告期内的执行情况； （6）说明报告期内合同调整、变更的情况、金额，存在合同变更的情况下，发行人如何调 整完工进度，采取何种内控制度能保证合同变更时发行人对项目完工进度的准确计量。 请保荐机构、申报会计师核查以上事项，说明对于项目完工进度的核查措施、核查比 例和核查结果，并发表明确意见。 一、请发行人说明项目预计总成本的估算依据，报告期内项目实际发生总成本与预计 总成本的差异情况，公司采取何种内控制度保证对于项目预计总成本的准确估算，以及报 告期内的执行情况； （一）发行人项目预计总成本的估算依据 发行人建立了全面、有效的内部控制制度和财务核算制度，具备采用完工百分比法核 算收入的内控基础。发行人预计总成本依据项目预算制定，并按照内控要求对预算进行审 核及修订。 发行人的预计总成本分为人工成本、直接材料、外购服务成本及其他成本。发行人预 计总成本与实际发生的成本按照同一口径进行归集。 其中，直接材料分为单独计价的外购软硬件成本及无法单独计价的零星采购材料。单 独计价的外购软硬件按照市场采购价进行预计，在验收时确认收入及成本，与项目完工进 度无关；未单独计价的零星采购材料，按照项目的计划实施情况进行预计