暂不作分录,等凭证到时,按第一种情况处理,若月底凭证仍未到,则估计入账, 下月初用红字冲销,等凭证到时,按第一种处理。(书P87) 借:原材料 贷:应付帐款一暂估应付帐款 说明:上述均按“增值税一般纳税人”处理的,若是“小规模纳税人”则无“进项税额”的 记载,应将该进项税额全部计入材料成本中,(回头在相应位置简单说明即可)。一般没特别 说明时,都按“一般纳税人”处理,(关于增值税纳税人可见后面流动负债中“应交税金” 中的相关内容说明) 指导学生看书P83,例1,例2,例3 4.自制并验收入库的原材料 借:原材料(类似产品完工入库) 贷:生产成本 5.委托外单位加工完成并已验收入库的材料,(详细在第五节讲) 借:原材料 贷:委托加工物资 6.投资者投入的材料 借:原材料←投资各方确认的价值 应交税金一应增(进)←发票上的增值税 贷:实收资本 合计数 7.接受捐赠的原材料(书本错,注意更改) 借:原材料 贷:资本公积一接受捐赠非现金资产准备 递延税款 8.从生产中回收的废料,按估假入帐 借:原材料 贷:生产成本 9.购入材料在运输途中发生的短缺和毁损,分情况处理: 对于定额内的合理损耗,计入材料采购成本,视同提高单价(单位成本),不 另外做账务处理。 对于已查明原因,属运输部门或有关单位的责任造成的,应由其赔偿 若已查明,应由运输单位负责,则 借:其他应收款←短缺材料价税 应交税金一应增(进)←短缺材料的税金(红字金额) 贷:在途物资 若已查明,应由供货单位负责,则: 借:应付账款 短缺材料价款 应交税金一应增(进)←短缺材料的税金(红字金额) 贷:在途物资 [今后收到供货单位赔来的材料时:] 借:原材料 应交税金一应增(进) 贷:应付账款 对于原因待查的 借:待处理财产损溢←计算金额方法同上 荆州职业技术学院 财务会计精品课程荆州职业技术学院 1 财务会计精品课程 暂不作分录，等凭证到时，按第一种情况处理，若月底凭证仍未到，则估计入账， 下月初用红字冲销，等凭证到时，按第一种处理。（书 P87） 借：原材料 贷：应付帐款—暂估应付帐款 说明：上述均按“增值税—般纳税人”处理的，若是“小规模纳税人”则无“进项税额”的 记载，应将该进项税额全部计入材料成本中，（回头在相应位置简单说明即可）。一般没特别 说明时，都按“一般纳税人”处理，（关于增值税纳税人可见后面流动负债中“应交税金” 中的相关内容说明）。 指导学生看书 P83， 例 1，例 2，例 3 4． 自制并验收入库的原材料 借：原材料 （类似产品完工入库） 贷：生产成本 5． 委托外单位加工完成并已验收入库的材料，（详细在第五节讲） 借：原材料 贷：委托加工物资 6． 投资者投入的材料 借：原材料 ←投资各方确认的价值 应交税金—应增（进） ← 发票上的增值税 贷：实收资本 ← 合计数 7． 接受捐赠的原材料（书本错，注意更改） 借：原材料 贷：资本公积—接受捐赠非现金资产准备 递延税款 8． 从生产中回收的废料，按估假入帐 借：原材料 贷：生产成本 9． 购入材料在运输途中发生的短缺和毁损，分情况处理： 对于定额内的合理损耗，计入材料采购成本，视同提高单价（单位成本），不 另外 做账务处理。 对于已查明原因，属运输部门或有关单位的责任造成的，应由其赔偿 若已查明，应由运输单位负责，则： 借：其他应收款 ←短缺材料价税 应交税金—应增（进） ← 短缺材料的税金（红字金额） 贷：在途物资 若已查明，应由供货单位负责，则： 借：应付账款 ← 短缺材料价款 应交税金—应增（进） ←短缺材料的税金（红字金额） 贷：在途物资 [今后收到供货单位赔来的材料时：] 借：原材料 应交税金—应增（进） 贷：应付账款 对于原因待查的 借：待处理财产损溢 ←计算金额方法同上