第二节购货与付款循环内部控制及其测试 购货业务内部控制要点及控制测试 购货业务内部控制要点 ”请购商品和劳务 ”编制订购单 。验收商品 储存已验收的商品存货 “编制付款凭单 必确认和记录负债 第二节 购货与付款循环内部控制及其测试 ——购货业务内部控制要点及控制测试 购货业务内部控制要点 ❖ 请购商品和劳务 ❖ 编制订购单 ❖ 验收商品 ❖ 储存已验收的商品存货 ❖ 编制付款凭单 ❖ 确认和记录负债