审计报告 德师报(审)字(20)第PO0764号 (第1页,共3页) 九号机器人有限公司全体股东 、审计意见 我们审计了后附的九号机器人有限公司(以下简称“九号机器人”)的财务报表,包括2019年12月31日 2018年12月31日及2017年12月31日的合并资产负债表,2019年度、2018年度及2017年度的合并利润 表、合并现金流量表、合并股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了九号机器人2019 年12月31日、2018年12月31日及2017年12月31日的合并财务状况以及2019年度、2018年度及2017 年度的合并经营成果和合并现金流量 、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计 的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于九 号机器人,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表 审计意见提供了基础 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对2019年度、2018年度及2017年度财务报表审计最为重要 的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表 意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 收入确认 (1)事项描述 如附注(三)22所述,九号机器人的销售收入主要来源于在中国境内及海外市场通过关联方或自有渠道 销售的电动平衡车、电动滑板车等智能交通产品及相关配件。如附注(五)37所示,于2019年度、2018年度 及2017年度,九号机器人实现销售收入分别为人民币4586亿元、人民币4248亿元和人民币1381亿元 其中2019年较2018年增长796%,2018年较2017年增长208%。由于报告期内九号机器人的销售收入增 长迅速,系其主要经营业绩指标,管理层操纵的固有风险较高,因此我们将收入确认作为关键审计事项。 (2)审计应对 我们针对收入确认执行的主要审计程序包括 (1)测试和评价与收入确认相关的关键内部控制 (2)获取报告期内重大的与关联方和第三方签订的协议,结合交易方式等重要合同条款,评价收入 确认会计政策的合理性及一贯性; (3)针对重大关联交易,评价交易方式是否符合商业惯例 (4)选取样本,检查出库单、销售发票和签收记录等支持性文件; (5)选取样本执行函证程序,以确认应收账款余额和销售收入金额 (6)选取重大关联方以及第三方客户,访谈相关人员,验证交易是否真实发生:以及 (⑦)基于历史记录评价管理层对于销售退回率估计是否合理。 3-2-1-33-2-1-3 审计报告 德师报(审)字(20)第 P00764 号 (第 1 页，共 3 页) 九号机器人有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的九号机器人有限公司(以下简称“九号机器人”)的财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日、 2018 年 12 月 31 日及 2017 年 12 月 31 日的合并资产负债表，2019 年度、2018 年度及 2017 年度的合并利润 表、合并现金流量表、合并股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了九号机器人 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日及 2017 年 12 月 31 日的合并财务状况以及 2019 年度、2018 年度及 2017 年度的合并经营成果和合并现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计 的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九 号机器人，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表 审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2019 年度、2018 年度及 2017 年度财务报表审计最为重要 的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表 意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。  收入确认 (1) 事项描述： 如附注(三)22 所述，九号机器人的销售收入主要来源于在中国境内及海外市场通过关联方或自有渠道 销售的电动平衡车、电动滑板车等智能交通产品及相关配件。如附注(五)37 所示，于 2019 年度、2018 年度 及 2017 年度，九号机器人实现销售收入分别为人民币 45.86 亿元、人民币 42.48 亿元和人民币 13.81 亿元， 其中 2019 年较 2018 年增长 7.96%，2018 年较 2017 年增长 208%。由于报告期内九号机器人的销售收入增 长迅速，系其主要经营业绩指标，管理层操纵的固有风险较高，因此我们将收入确认作为关键审计事项。 (2) 审计应对： 我们针对收入确认执行的主要审计程序包括： (1) 测试和评价与收入确认相关的关键内部控制； (2) 获取报告期内重大的与关联方和第三方签订的协议，结合交易方式等重要合同条款，评价收入 确认会计政策的合理性及一贯性； (3) 针对重大关联交易，评价交易方式是否符合商业惯例； (4) 选取样本，检查出库单、销售发票和签收记录等支持性文件； (5) 选取样本执行函证程序，以确认应收账款余额和销售收入金额; (6) 选取重大关联方以及第三方客户，访谈相关人员，验证交易是否真实发生；以及 (7) 基于历史记录评价管理层对于销售退回率估计是否合理