3.B公司对所得税采用应付税款法核算,企业所得税税率为33%82003年B公司实 现净利润500万元。全年发生的纳税调整事项如下: (1)2003年B公司实际发放工资39万元,计税工资35万元,职工福利费、工会 经费和职工教育经费的计提比例分别为14%,2%和1.5% (2)全年购买国债的利息收入为32000元 (3)向其他企业支付资金占用费24万元,计税标准为16万元。 (4)由于会计和税法规定的折旧方法不同,企业计算的折旧费54万元,按税法计 算的折旧费为62万元 要求: 1)计算B公司2003年的应纳税所得额 2)计算B公司2003年应缴纳所得税 五、业务题(共30分) 1.本月摊销无形资产价值6800元。 2.企业购买材料一批,货款100000元,增值税税额17000元,企业用转账支票支 付货款,材料尚未运达企业。(材料按计划成本计价) 3.企业购入需要安装的设备一台,该设备的发票价格为50000元,增值税税额为8500 元,支付运杂费800元,支付安装成本2300元。设备安装完毕,交付使用。(6分) 4.企业销售产品100件,价款200000元,增值税税额34000元,收到转账支票 张,存入银行。 5.企业在财产清查中,发现盘亏一台仪器,其原价为4000元,累计折旧1000元 6.企业2002年实现净利润1100万元,分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积 和法定公益金。 7.月末,企业汇总材料发出情况如下:基本生产车间生产产品用51000元,车间 般耗用2000元,行政管理部门用3200元。本月材料成本差异率为-2%。(4分) 8.A公司2002年1月3日按面值购入B公司2002年1月1日发行的债券,作为长 期投资,另支付手续费300元。该债券面值为100000元,票面利率为5%,期限为4 年,每年年末付息一次,到期还本。假设A公司持有债券至到期。作出A公司有关债 券投资的全部会计处理。(8分) 9.企业6月7日因进口商品需要而购买20000美元,美元当月月初汇率为1:8.15, 当天银行美元卖出价为1:8. 六、问答题(每小题8分,共16分) 1.企业对销售退回业务应如何进行会计处理? 2.试说明长期股权投资的成本法的适用范围与核算要点4 3. B 公司对所得税采用应付税款法核算，企业所得税税率为 33%。2003 年 B 公司实 现净利润 500 万元。全年发生的纳税调整事项如下： （1）2003 年 B 公司实际发放工资 39 万元，计税工资 35 万元，职工福利费、工会 经费和职工教育经费的计提比例分别为 14%，2%和 1.5%. （2）全年购买国债的利息收入为 32000 元。 （3）向其他企业支付资金占用费 24 万元，计税标准为 16 万元。 （4）由于会计和税法规定的折旧方法不同，企业计算的折旧费 54 万元，按税法计 算的折旧费为 62 万元。 要求： 1） 计算 B 公司 2003 年的应纳税所得额； 2） 计算 B 公司 2003 年应缴纳所得税。 五、业务题（共 30 分） 1. 本月摊销无形资产价值 6800 元。 2. 企业购买材料一批，货款 100000 元，增值税税额 17000 元，企业用转账支票支 付货款，材料尚未运达企业。（材料按计划成本计价） 3. 企业购入需要安装的设备一台，该设备的发票价格为 50000 元，增值税税额为 8500 元，支付运杂费 800 元，支付安装成本 2300 元。设备安装完毕，交付使用。（6 分） 4. 企业销售产品 100 件，价款 200000 元，增值税税额 34000 元，收到转账支票一 张，存入银行。 5. 企业在财产清查中，发现盘亏一台仪器，其原价为 4000 元，累计折旧 1000 元。 6. 企业 2002 年实现净利润 1100 万元，分别按净利润的 10%和 5%提取法定盈余公积 和法定公益金。 7. 月末，企业汇总材料发出情况如下：基本生产车间生产产品用 51000 元，车间一 般耗用 2000 元，行政管理部门用 3200 元。本月材料成本差异率为-2%。（4 分） 8. A 公司 2002 年 1 月 3 日按面值购入 B 公司 2002 年 1 月 1 日发行的债券，作为长 期投资，另支付手续费 3000 元。该债券面值为 100000 元，票面利率为 5%，期限为 4 年，每年年末付息一次，到期还本。假设 A 公司持有债券至到期。作出 A 公司有关债 券投资的全部会计处理。（8 分） 9. 企业 6 月 7 日因进口商品需要而购买 20000 美元，美元当月月初汇率为 1：8.15, 当天银行美元卖出价为 1：8.20。 六、问答题（每小题 8 分，共 16 分） 1．企业对销售退回业务应如何进行会计处理？ 2．试说明长期股权投资的成本法的适用范围与核算要点