出,直接计入当期管理费用 第七章负债 (一)增值税 1.进项税额分为可以抵扣和不得抵扣 (1)可以抵扣的进项税额有三个来源:取得了增值税 专用发票、取得了完税凭证、计算得来(按运费的7%、 购进免税农产品和废旧物资按收购价的10%计算进项税 额) (2)不得抵扣的进项税额主要是购进固定资产、 购进的货物用于非应税项目(即用于交营业税的项目)、 购进的货物用于免税项目(不交增值税,进项税额不得抵 扣)丶购进的货物用于集体福利和个人消费、发生了非常 损失。进项税额不得抵扣,应价税合一入帐: 2.销项税额可由一般销售和视同销售产生 3.小规模纳税人进项税额不得抵扣,应交增值税直接根 据不含税销售额计算和征收率计算***(1+6%)*6% 或4% (二)其余小税种主要掌握列支渠道,如计入主营业务税出，直接计入当期管理费用 第七章 负 债 (一)增值税： 1．进项税额分为可以抵扣和不得抵扣 （1）可以抵扣的进项税额有三个来源：取得了增值税 专用发票、取得了完税凭证、计算得来（按运费的 7%、 购进免税农产品和废旧物资按收购价的 10%计算进项税 额）。 （2）不得抵扣的进项税额主要是购进固定资产、 购进的货物用于非应税项目（即用于交营业税的项目）、 购进的货物用于免税项目（不交增值税，进项税额不得抵 扣）、购进的货物用于集体福利和个人消费、发生了非常 损失。进项税额不得抵扣，应价税合一入帐： 2．销项税额可由一般销售和视同销售产生 3．小规模纳税人进项税额不得抵扣，应交增值税直接根 据不含税销售额计算和征收率计算****/（1+6%）*6% 或 4% （二）其余小税种主要掌握列支渠道，如计入主营业务税