练习题 填空题 1.税收的形式特征包括:强制性、无偿性、固定性。 2.税收的形式特征是税收区别于其他财政收入形式的重要标志 3.税收制度是国家 制度的组成部分,它规定了国家和纳税人之间的征纳关系。 4.税收制度要素包括_征税对象、纳税人,、_税 _税目、计税依据、_纳税环节、纳税期限、减 免和加征、违章处理等 5.计税依据_是计算应纳税额的依据 6.计税单位一般有两种形式:一种是按财产或商品的_数量来计量,另一种是按财产或商品的价值来计量。 7.纳税人是指_税法上规定直接负有_纳税 的人,作为纳税主体的纳税人可以是自然人,也可以是法 税目是征税对象在内容上的具体化,设置税目的方法有_列举法和_概括 税率是征税对象与应纳税额,之间的比例或数量关系,是计算_应纳税额,的尺度 10.税率的主要类型有比例税 累进税率_和定额税孑 11.比例税率一般适用于对商品的征税,累进税率一般适用于对所得的征税 12.累进税率中使用最多的是超额累进税率。 13.纳税环节一般是讲流转税的纳税环节 14.税基式减免税主要是通过缩小_税基_来实现税款减免,税率式减免税主要是通过降低_税率来实现税款 减免 15.税务违章行为主要包括偷漏移 税_、欠税以及_违反税务管理规定的行为_。 16.将税收划分为价内税和价外税是根据税金与_价格的关系来划分的 17.最基本的税收分类方法是按征税对象分类 18.第一次明确、系统地阐述税收原则理论的资产阶级经济学家是_英国的_亚当斯密_。 19.我国现行税种,按征收机构可划分为工商税 税以及农业税 20.税收公平原则的标准有利益标准_、_支付能力标准_以及_均等牺牲标准_。 21.按税收收入归属权对税收分类,可分为中央税、地方税、中央地方共享税 22.税收最基本的三要素指征税对象、纳税人、税率 二、判断题 1.征税的主体是税务机关。(×) 2.国家征税也可以凭借生产资料所有权。(X) 3.因为社会主义税收是取之于民,用之于民,所以税收的无偿性特征是说不通的。(×) 4.国家征税凭借的是财产权力。( 5.罚款与税收比较,非常相似,它们均具备强制性和无偿性特征,仅仅是在收入的连续性和固定性上有差异 6.可以说,税负不能转嫁的税就是直接税。(√ 7.按全额累进税率计算的税额一般要比按超额累进税率计算的税额多。(√) 8.一种税与另一种税的区别主要体现在征税对象不同。(√) 9.把税收划分为从价税和从量税,是以税收的计税依据为标准划分的。(√) 10.在各项税收中,采用累进税率较多的要算所得税。(√) 11.反映一个税种征收广度的概念是税率。(×) 12.依照税法规定直接负有纳税义务的人是负税人。(×) 13.一般讲,所得税较多采用全额累进税率。(×) 14.调节社会经济是税收的基本职能。( 15.纳税人与负税人有时是重合的,有时是分离的。(√) 16.只有流转税才有纳税环节的划分。( 17.超额累进税率具有累进幅度比较缓和、负担合理的优点。(√) 18.我国所有的税种都是由税务机关征收。(×) 19.征税对象未达到起征点的不征税,达到起征点的,对超过的部分征税。(×) 选择题 1.以下税收收入中属于中央地方共享收入的是 A.营业税 B.增值税 C.个人所得税 D.消费税1 练 习 题 一、填空题 1.税收的形式特征包括： 强制性 、 无偿性 、 固定性 。 2.税收的 形式特征 是税收区别于其他财政收入形式的重要标志。 3.税收制度是国家 法律 制度的组成部分，它规定了 国家 和 纳税人 之间的征纳关系。 4.税收制度要素包括 征税对象 、 纳税人 、 税率 、 税目 、 计税依据 、 纳税环节 、 纳税期限 、 减 免和加征 、 违章处理等 。 5. 计税依据 是计算应纳税额的依据。 6.计税单位一般有两种形式：一种是按财产或商品的 数量 来计量，另一种是按财产或商品的 价值 来计量。 7.纳税人是指 税法 上规定直接负有 纳税义务 的人，作为纳税主体的纳税人可以是自然人，也可以是 法 人 。 8.税目是 征税对象 在内容上的具体化，设置税目的方法有 列举 法和 概括 法。 9.税率是 征税对象 与 应纳税额 之间的比例或数量关系，是计算 应纳税额 的尺度。 10.税率的主要类型有 比例税率 、 累进税率 和 定额税率 。 11. 比例 税率一般适用于对商品的征税，累进税率一般适用于对 所得 的征税。 12.累进税率中使用最多的是 超额累进 税率。 13.纳税环节一般是讲 流转 税的纳税环节。 14.税基式减免税主要是通过缩小 税基 来实现税款减免，税率式减免税主要是通过降低 税率 来实现税款 减免。 15.税务违章行为主要包括 偷漏税 、抗税 、欠税 以及 违反税务管理规定的行为 。 16.将税收划分为价内税和价外税是根据税金与 价格 的关系来划分的。 17.最基本的税收分类方法是按 征税对象 分类。 18.第一次明确、系统地阐述税收原则理论的资产阶级经济学家是 英 国的 亚当斯密 。 19.我国现行税种，按征收机构可划分为 工商税 、 关税 以及 农业税 。 20. 税收公平原则的标准有 利益标准 、 支付能力标准 以及 均等牺牲标准 。 21. 按税收收入归属权对税收分类，可分为 中央税 、 地方税 、 中央地方共享税 。 22. 税收最基本的三要素指 征税对象 、纳税人 、税率 。 二、判断题 1.征税的主体是税务机关。（ ×） 2.国家征税也可以凭借生产资料所有权。（ × ） 3.因为社会主义税收是取之于民，用之于民，所以税收的无偿性特征是说不通的。（ × ） 4.国家征税凭借的是财产权力。（ × ） 5.罚款与税收比较，非常相似，它们均具备强制性和无偿性特征，仅仅是在收入的连续性和固定性上有差异。 （ √ ） 6.可以说，税负不能转嫁的税就是直接税。（ √ ） 7.按全额累进税率计算的税额一般要比按超额累进税率计算的税额多。（ √ ） 8.一种税与另一种税的区别主要体现在征税对象不同。（ √ ） 9.把税收划分为从价税和从量税，是以税收的计税依据为标准划分的。（ √ ） 10.在各项税收中，采用累进税率较多的要算所得税。（ √ ） 11.反映一个税种征收广度的概念是税率。（ × ） 12.依照税法规定直接负有纳税义务的人是负税人。（ × ） 13.一般讲，所得税较多采用全额累进税率。（ × ） 14．调节社会经济是税收的基本职能。（ √ ） 15．纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。（ √ ） 16．只有流转税才有纳税环节的划分。（ √ ） 17．超额累进税率具有累进幅度比较缓和、负担合理的优点。（ √ ） 18．我国所有的税种都是由税务机关征收。（ × ） 19．征税对象未达到起征点的不征税，达到起征点的，对超过的部分征税。（ × ） 三、选择题 1．以下税收收入中属于中央地方共享收入的是（ BC ）。 A．营业税 B．增值税 C．个人所得税 D．消费税