第十二章会计报表 资产合计 12215000 负偾及所有者权益合计「12100 2、新新施工企业2004年1—12发生的经济业务如下: (1)用银行存款付购入原材料的贷款500000元及增值税85000元,材料已验收入库。(材料按实际 成本计价) (2)用银行存款支付到期不带息商业汇票款150000元。 (3)销售多余材料,价款2400000元,增值税408000元.材料已发出,实际成本1320000元:已 收款项2106000元。 (4)计提短期借款利息42710元,并已支付38000元:计提在建工程应负担的长期借款利息28000元 (5)转让短期股票投资50000元,实收价款56000元已存入银行。 (6)购入不需安装设备一台.价款及增值税共计650000元.运杂费共计2500元。全部款项已用银行 存款支付。设备已交付使用 (⑦)用银行存款偿还长期借款450000元。 8)某项长期股权投资采用成本法核算,收到现金股利120000元存人银行(对方所得税税率与本企业 致,均为33%) (9)某工地报废设备一台.原价320000元,已提折旧300000元:发生清理费用1200元.残值变价 收入2500元:该项资产已清理完毕,有关款项己通过银行收支。 (10)本期应付工资500000元,其中生产人员工资350000元,现场管理人员工资50000元,行政管 理人员工资40000元,在建工程人员工资60000元:工资已全部支付。 (11)按各类人员工资总额的14%计提职工福利费共计7000元。 (12)计提固定资产折旧270000元,其中计入制造费用220000元,计入管理费用50000元 (13)摊销无形资产价值40000元:摊销设备大修理费用26000元 (14)工程A领用原材料298000元 (15)收回应收账款164000元存入银行 (16)收回前期核销的坏账6000元,按应收账款余额的5%计提坏账准备 (17)用银行存款支付产品销售费用150000元 (18)计算并结转本期制造费用和已完工程成本 (19)计算并交纳由本期主营业务负担的城建税22610元、教育费附加9690元。另交纳本期增值税 323000元 (20)将一张不带息商业汇票向银行申请贴现.票据面值136000元.贴现息4000元.贴现款存入银 (21)结转损益类收支账户的余额.并计算和结转所得税。 22)按本朋净利润的10%和5%的比例提取法定盈余公积和法定公益金,向投资者分配并支付现金胶 利400000元。 (23)交纳所得税200000元 (24)年终.结转“本年利润”账户和“利润分配”各有关明细账户的余额。 要求:编:根据上述资料编制新新企业2004年12月31日资产负债表。 核算题二 目的:练习利润表及利润分配表的编制。 二、资料:同核算题(一)。 要求:编制新新施工企业2004年度利润表及利润分配表 2第十二章 会计报表 2 资产合计 12215 000 负债及所有者权益合计 12215 000 2、新新施工企业 2004 年 1—12 发生的经济业务如下： （1）用银行存款付购入原材料的贷款 500 000 元及增值税 85 000 元，材料已验收入库。(材料按实际 成本计价) （2）用银行存款支付到期不带息商业汇票款 150 000 元。 （3）销售多余材料，价款 2 400 000 元，增值税 408 000 元．材料已发出，实际成本 1320 000 元；已 收款项 2106000 元。 （4）计提短期借款利息 42 710 元，并已支付 38 000 元；计提在建工程应负担的长期借款利息 28000 元。 （5）转让短期股票投资 50 000 元，实收价款 56 000 元已存入银行。 （6）购入不需安装设备一台．价款及增值税共计 650 000 元．运杂费共计 2500 元。全部款项已用银行 存款支付。设备已交付使用。 （7）用银行存款偿还长期借款 450 000 元。 （8）某项长期股权投资采用成本法核算，收到现金股利 120 000 元存人银行(对方所得税税率与本企业 一致，均为 33％)。 （9）某工地报废设备一台．原价 320 000 元，已提折旧 300 000 元；发生清理费用 1200 元．残值变价 收入 2500 元；该项资产已清理完毕，有关款项已通过银行收支。 （10）本期应付工资 500 000 元，其中生产人员工资 350 000 元．现场管理人员工资 50 000 元，行政管 理人员工资 40 000 元，在建工程人员工资 60 000 元；工资已全部支付。 （11）按各类人员工资总额的 14％计提职工福利费共计 70 000 元。 （12）计提固定资产折旧 270 000 元，其中计入制造费用 220 000 元，计入管理费用 50 000 元。 （13）摊销无形资产价值 40 000 元；摊销设备大修理费用 26 000 元。 （14）工程 A 领用原材料 298 000 元。 （15）收回应收账款 164 000 元存入银行。 （16）收回前期核销的坏账 6 000 元，按应收账款余额的 5%计提坏账准备。 （17）用银行存款支付产品销售费用 150 000 元。 （18）计算并结转本期制造费用和已完工程成本。 （19）计算并交纳由本期主营业务负担的城建税 22 610 元、教育费附加 9 690 元。另交纳本期增值税 323 000 元。 （20）将一张不带息商业汇票向银行申请贴现．票据面值 136 000 元．贴现息 4 000 元．贴现款存入银 行。 （21）结转损益类收支账户的余额．并计算和结转所得税。 （22）按本朋净利润的 10％和 5％的比例提取法定盈余公积和法定公益金，向投资者分配并支付现金胶 利 400 000 元。 （23）交纳所得税 200 000 元。 （24）年终．结转“本年利润”账户和“利润分配”各有关明细账户的余额。 三、要求：编：根据上述资料编制新新企业 2004 年 12 月 31 日资产负债表。 核算题二 一、目的：练习利润表及利润分配表的编制。 二、资料：同核算题(一)。 三、要求：编制新新施工企业 2004 年度利润表及利润分配表