并分期结转销售成本。因此,发出商品时企业无须进行会计处理 13.法律主体一定是会计主体,而会计主体也一定是法律主体。() 14.对于一项资产,企业只有在拥有所有权的情况下,才能作为企业的资产 予以确认。() 15.采用递延法时,本期发生或转回的时间性差异对所得税的影响均采用先 行税率计算。() 四、计算题(本类题共3题,共15分,每小题各5分。凡要求计算的项目, 均需列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位。) (一)宏达企业购入设备一台,增值税专用发票上注明的货款为40000元, 增值税税率为17%,支付运杂费500元,安装调试费2700元。该设备预计残 值收入2200元,预计清理费用200元,预计使用年限为5年 要求:1、计算该设备的入账价值;(2分) 2、用双倍余额递减法计算该设备第2年和第4年的折旧额。(3分) (二)宏信公司于2004年7月14日收到A公司签发并承兑的商业汇票一张, 出票日为7月13日,票面金额为120000元,票面利率是4%,期限为6个月 甲公司于2003年8月19日向银行办理贴现,贴现率为6%。要求: 1、计算票据到期值;(2分) 2、计算票据贴现利息;(2分) 3、计算票据贴现净额。(1分) (三)嘉应公司对所得税采用应付税款法核算,企业所得税税率为33%2004 年嘉应公司实现净利润500万元。全年发生的纳税调整事项如下 (1)2004年嘉应公司实际发放工资39万元,计税工资35万元,职工福利费、 工会经费和职工教育经费的计提比例分别为14%,2%和1.5% (2)全年购买国债的利息收入为27000元。 (3)向其他企业支付资金占用费24万元,计税标准为16万元。 (4)由于会计和税法规定的折旧方法不同,企业计算的折旧费54万元,按税法 计算的折旧费为62万元。要求 1、计算嘉应公司2004年的应纳税所得额;(3分) 2、计算嘉应公司2004年应缴纳所得税。(2分) 五、综合题(本类题共30分) 一)某工业企业为增值税一般纳税人,材料按计划成本核算。甲材料单位 计划成本为10元/公斤,2002年4月有关甲材料的资料如下: (1)“原材料”账户期初借方余额20000元,“材料成本差异”账户期初借方 余额700元,“材料采购”账户期初借方余额38800元。5 并分期结转销售成本。因此，发出商品时企业无须进行会计处理。（ ） 13．法律主体一定是会计主体，而会计主体也一定是法律主体。（ ） 14．对于一项资产，企业只有在拥有所有权的情况下，才能作为企业的资产 予以确认。（ ） 15．采用递延法时，本期发生或转回的时间性差异对所得税的影响均采用先 行税率计算。（ ） 四、计算题（本类题共 3 题，共 15 分，每小题各 5 分。凡要求计算的项目， 均需列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位。） （一）宏达企业购入设备一台，增值税专用发票上注明的货款为 40 000 元， 增值税税率为 17％，支付运杂费 500 元，安装调试费 2 700 元。该设备预计残 值收入 2 200 元，预计清理费用 200 元，预计使用年限为 5 年。 要求：1、计算该设备的入账价值；（2 分） 2、用双倍余额递减法计算该设备第 2 年和第 4 年的折旧额。（3 分） （二）宏信公司于 2004 年 7 月 14 日收到 A 公司签发并承兑的商业汇票一张， 出票日为 7 月 13 日，票面金额为 120 000 元，票面利率是 4%，期限为 6 个月。 甲公司于 2003 年 8 月 19 日向银行办理贴现，贴现率为 6%。要求： 1、 计算票据到期值；（2 分） 2、 计算票据贴现利息； （2 分） 3、计算票据贴现净额。（1 分） （三）嘉应公司对所得税采用应付税款法核算，企业所得税税率为 33%。2004 年嘉应公司实现净利润 500 万元。全年发生的纳税调整事项如下： （1）2004 年嘉应公司实际发放工资 39 万元，计税工资 35 万元，职工福利费、 工会经费和职工教育经费的计提比例分别为 14%，2%和 1.5%. （2）全年购买国债的利息收入为 27000 元。 （3）向其他企业支付资金占用费 24 万元，计税标准为 16 万元。 （4）由于会计和税法规定的折旧方法不同，企业计算的折旧费 54 万元，按税法 计算的折旧费为 62 万元。要求： 1、 计算嘉应公司 2004 年的应纳税所得额；（3 分） 2、 计算嘉应公司 2004 年应缴纳所得税。（2 分） 五、综合题（本类题共 30 分） （一）某工业企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本核算。甲材料单位 计划成本为 10 元/公斤，2002 年 4 月有关甲材料的资料如下： （1）“原材料”账户期初借方余额 20000 元，“材料成本差异”账户期初借方 余额 700 元，“材料采购”账户期初借方余额 38800 元