第02期 企业研究 2013年1月 总第416期 企业加强货币资金管理研究 钟秋芳 (上海绥闽建筑装饰工程有限公司上海市201812) 摘要:货币资金,包含“现金、银行存款及其他貨币资金”,为组成企业资产的关键要素。无论哪个企业若想开展生产经 营皆务必需拥有一定的“货币资金”,货币资金为开展生产经营的根本,为企业发展以及生存的必要条件。当下,企业在货币 资金管理上存有许多不足,潜在的财务风险日趋严重,强化及改进企业資金管理迫在眉睫。其是稳定企业管理,促进企业正 常经营运转的关键要素,务必采取有效手段改进及强化企业货币资金的管理力度。 关键词:企业货币资金;生产经营活动;控制管理 企业货币资金管理的重要性 在年初之时需依“经营与资本”预算,对企业在资金问题上的“收入 企业启动与发展务必依赖货币资金解决,货币资金为企业的与支出”、“取得与投放”、“经营成果与分配”等运作活动抓好统筹 血液,再好的计划与项目若是企业资金不足或根本没有资金,那么安置,依资金预算的总目标,进行“统一筹集”、“集中应用资金”,对 这一切皆是空想,投资活动皆将半途而废。充足资金为所有企业生资金余缺进行调整,落实合理的科学的现金余额,且把资金预算分 产经营得以顺利展开的要素,发挥着决定性的效用。在运转着的企解结果向下颁布,各项收支在年度内严格依预算履行 业,是由不停的流动着的资金在支撑,一旦资金不足或短缺,那么 (一货币“支出与收入”的严格管理 这个流动着的资金链将会断裂,企业管理者因为资金不足而不能 作为企业风险管理机构的“财务部”,经拟定系列有关体制 依市场变化而应变,实际、有效地手段皆因资金缺乏而不能派上用策来作为货币资金支出问题上的风险管理基础。企业组织结构若 场。比如“盘活、使用、筹措、调节”企业资金,让资金于市场上“增是确定,财务部将依此结构对各管理层的控制条例与财务权限进 值、保值”、顺畅循环,这些因为资金的短缺,皆无法实行现,已然成行颁布。针对各项费用支出问题可依管理权限,授权可以进行审批 为企业财务所面临的关键问题。货币资金,为企业“经营、生产”的额度,经过严格审批程序后,可有效控制资金的应用,规避浪费与 最根本前提,资金管理为企业管理之首,贯穿生产经营各个环节,濫用的发生。于资金收入的问题上,重点强调的是形成的应收账 发挥不可替代的效用,资金管理为财务管理集中表现。企业若抓住款,需展开严格管理,事前要充分做好客户资信状况的剖析,事中 了“资金管理”,展开切实可行的管理及控制手段,推动资金流快速则务必做好记录跟踪,事后则及时的催缴 运转,即可达到提升企业经济效益的目的。故此,企业强化资金管 (三提升资金使用效果 理、加大控制力度具关键性意义 于资金使用问题上,可采取流动负债里因为不平衡性而产生 二、企业留存货币资金的成本及其问题 的闲置资金展开短期性的投资及生产,以此达到压缩资金成本消 1管理混乱,资金应用效率偏低。企业对货币资金的管理,要耗及减少资金占用等问题,亦可于必要状况下展开负债经营,采取 求企业可以及时创设资金预算体制,可一些企业尽管创设了预算负债资金手段来解决企业资金短缺问题,并且以此提升闲置资金 体制,可是仅仅流于形式,并未彻底落实,未依体制去做,导致预算应用效益。促进资金快速周转,推动存货周转速度,压缩应收账款 体制形同虚设,在资金管理中统筹及控制具有极大的随意性,营运的周期,同时延长所需支付款项的“付款期”。 的资金有时过剩、有时短缺,导致浪费及制约企业正常的生产经 (四创设风险指标监控系统 营。2资金成本偏高。来源渠道复杂为企业资金的一大特点,可是 企业进行资金管理时,所涉及到的风险将包含“投资、筹资与 不管是何途径皆有一定成本,并且于生产经营管理时还需对机会营运”三种风险。展开筹资时务必选取合理的、科学的资金结构,做 成本进行充分的考虑,并将其转换为管理成本等等,导致企业的资到“长期资本、短期资本、自有资本、债务资本”的有机结合,有效地 金成本偏高。若是这些资金不能好好利用,则企业企业将会承担巨杜绝及压缩风险,减少“筹资成本“。企业生产经营中需加大对资金 大的损失。3市场信息的获取缺乏真实。信息管理,为现代企业管营运风险防控力度,经对监管、防控资金风险指标,及时了解资金 理的核心内容,企业需依赖真实可靠的信息进行重要事项的决策,应用状况,来达到规避企业营运风险的目的 故此,企业务必及时了解大量的、真实的、可靠的信息来制约“物流 四、强化货币资金日常控制 以及资金流 (一)遵循现金使用范畴规定 三、强化货币资金管理的理念 依国家相关条例规定,企业应用现金范围的权限为:个人劳务 ()创设货币资金预算体制 报酬:津贴、职工工资:对个人所支付的各类奖金:各种福利费用 企业针对货币资金管理问题,务必展开全面的预算管理,健全劳保与国家规定内的对个人其他支出:收购企业向个人进行农副 及改进结算中心体制。预算能够让企业的生产经营变得有序,确保产品的收购以及支付其他物资所需价款:出差人员务必随身携带 企业生产经营活过程中资金在收支问题上的严格预算管理。企业的“差旅费”:确定需用现金进行支付的其他支出。企业务必严格依 作者简介:钟秋芳,女,汉族,新疆奎屯人,会计师,研究方向:管理会计在企业中的应用。 21994-2014ChinaAcademicJOurnalElectronicPublishingHouse.Allrightsreservedhttp://www.cnger企业研究 Business research 总第 416 期 第 02 期 2013 年 1 月 一、企业货币资金管理的重要性 企业启动与发展务必依赖货币资金解决，货币资金为企业的 血液，再好的计划与项目若是企业资金不足或根本没有资金，那么 这一切皆是空想，投资活动皆将半途而废。充足资金为所有企业生 产经营得以顺利展开的要素，发挥着决定性的效用。在运转着的企 业，是由不停的流动着的资金在支撑，一旦资金不足或短缺，那么 这个流动着的资金链将会断裂，企业管理者因为资金不足而不能 依市场变化而应变，实际、有效地手段皆因资金缺乏而不能派上用 场。比如“盘活、使用、筹措、调节”企业资金，让资金于市场上“增 值、保值”、顺畅循环，这些因为资金的短缺，皆无法实行现，已然成 为企业财务所面临的关键问题。货币资金，为企业“经营、生产”的 最根本前提，资金管理为企业管理之首，贯穿生产经营各个环节， 发挥不可替代的效用，资金管理为财务管理集中表现。企业若抓住 了“资金管理”，展开切实可行的管理及控制手段，推动资金流快速 运转，即可达到提升企业经济效益的目的。故此，企业强化资金管 理、加大控制力度具关键性意义。 二、企业留存货币资金的成本及其问题 1.管理混乱，资金应用效率偏低。企业对货币资金的管理，要 求企业可以及时创设资金预算体制，可一些企业尽管创设了预算 体制，可是仅仅流于形式，并未彻底落实，未依体制去做，导致预算 体制形同虚设，在资金管理中统筹及控制具有极大的随意性，营运 的资金有时过剩、有时短缺，导致浪费及制约企业正常的生产经 营。2.资金成本偏高。来源渠道复杂为企业资金的一大特点，可是 不管是何途径皆有一定成本，并且于生产经营管理时还需对机会 成本进行充分的考虑，并将其转换为管理成本等等，导致企业的资 金成本偏高。若是这些资金不能好好利用，则企业企业将会承担巨 大的损失。 3.市场信息的获取缺乏真实。信息管理，为现代企业管 理的核心内容，企业需依赖真实可靠的信息进行重要事项的决策， 故此，企业务必及时了解大量的、真实的、可靠的信息来制约“物流 以及资金流”。 三、强化货币资金管理的理念 （一）创设货币资金预算体制 企业针对货币资金管理问题，务必展开全面的预算管理，健全 及改进结算中心体制。预算能够让企业的生产经营变得有序，确保 企业生产经营活过程中资金在收支问题上的严格预算管理。企业 在年初之时需依“经营与资本”预算，对企业在资金问题上的“收入 与支出”、“取得与投放”、“经营成果与分配”等运作活动抓好统筹 安置，依资金预算的总目标，进行“统一筹集”、“集中应用资金”，对 资金余缺进行调整，落实合理的科学的现金余额，且把资金预算分 解结果向下颁布，各项收支在年度内严格依预算履行。 （二）货币“支出与收入”的严格管理 作为企业风险管理机构的“财务部”，经拟定系列有关体制、政 策来作为货币资金支出问题上的风险管理基础。企业组织结构若 是确定，财务部将依此结构对各管理层的控制条例与财务权限进 行颁布。针对各项费用支出问题可依管理权限，授权可以进行审批 额度，经过严格审批程序后，可有效控制资金的应用，规避浪费与 滥用的发生。于资金收入的问题上，重点强调的是形成的应收账 款，需展开严格管理，事前要充分做好客户资信状况的剖析，事中 则务必做好记录跟踪，事后则及时的催缴。 （三）提升资金使用效果 于资金使用问题上，可采取流动负债里因为不平衡性而产生 的闲置资金展开短期性的投资及生产，以此达到压缩资金成本消 耗及减少资金占用等问题，亦可于必要状况下展开负债经营，采取 负债资金手段来解决企业资金短缺问题，并且以此提升闲置资金 应用效益。促进资金快速周转，推动存货周转速度，压缩应收账款 的周期，同时延长所需支付款项的“付款期”。 （四）创设风险指标监控系统 企业进行资金管理时，所涉及到的风险将包含“投资、筹资与 营运”三种风险。展开筹资时务必选取合理的、科学的资金结构，做 到“长期资本、短期资本、自有资本、债务资本”的有机结合，有效地 杜绝及压缩风险，减少“筹资成本“。企业生产经营中需加大对资金 营运风险防控力度，经对监管、防控资金风险指标，及时了解资金 应用状况，来达到规避企业营运风险的目的。 四、强化货币资金日常控制 （一）遵循现金使用范畴规定 依国家相关条例规定，企业应用现金范围的权限为：个人劳务 报酬；津贴、职工工资；对个人所支付的各类奖金；各种福利费用、 劳保与国家规定内的对个人其他支出；收购企业向个人进行农副 产品的收购以及支付其他物资所需价款；出差人员务必随身携带 的“差旅费”；确定需用现金进行支付的其他支出。企业务必严格依 作者简介：钟秋芳，女，汉族，新疆奎屯人，会计师，研究方向：管理会计在企业中的应用。 企业加强货币资金管理研究 钟秋芳 （上海绥闽建筑装饰工程有限公司 上海市 201812） 摘 要：货币资金，包含“现金、银行存款及其他货币资金”，为组成企业资产的关键要素。无论哪个企业若想开展生产经 营皆务必需拥有一定的“货币资金”，货币资金为开展生产经营的根本，为企业发展以及生存的必要条件。当下，企业在货币 资金管理上存有许多不足，潜在的财务风险日趋严重，强化及改进企业资金管理迫在眉睫。其是稳定企业管理，促进企业正 常经营运转的关键要素，务必采取有效手段改进及强化企业货币资金的管理力度。 关 键 词：企业货币资金；生产经营活动；控制管理 · · 97