份有限公司收到大明公司支付的补价4000元;整个交易过程中没发生其他相关 税费。请计算星海实业股份有限公司下列项目的数额: (1)应确认的收益 (2)换入设备的入账价值 3.星海实业股份有限公司2002年度会计税前利润2000万元。2002 年度支付税收滞纳金5万元;国债利息收入6万元,实发工资超出计税工资 131万元,会计折旧费20万元,纳税申报可扣除的折旧费50万元。该公司所 得税税率历年采用33% 要求:根据上述资料计算该公司2002年下列指标的数额,以万元为单位 (1)应纳税所得额= (2)应交所得税= (3)应付税款法下利润表中的净利润 (4)纳税影响会计法下利润表中的净利润= 五、业务题(根据某公司发生的下列经济业务,编制会计分录。本题共24分, 每小题2分) 1.现金清査中发现现金短缺200元,尚待査明原因 2.收回上年核销的坏账28000元。该公司采用备抵法核销坏账。 3.购入一台不需要安装的设备。设备买价60000元,增值税10200 元,支付运杂费1800元。 4.2003年7月9日从中国银行买入40000美元用于支付进口原材料的 货款,买入时实际支付人民币336000元;公司采用当日市场汇率8.3作为记账 汇率。 5.将一张不带息票据到银行贴现,贴现票据的面值为80000元,贴现息2000 元,贴现所得78000元 6.生产车间领用原材料一批用于产品生产,材料计划成本为20000元,本 月材料成本差异率为节约1% 7.当期计提存货跌价准备50000元,固定资产减值准备70000元 8.委托中信证券公司代理发行普通股股票40万股,每股面值1元,每股按 1.20的价格发行。ABC公司与受托单位约定,按发行收入的3%收取手续费,并 从发行收入中扣除。 9.董事会于2003年4月15日提出公司2002年的利润分配方案如下:提取 法定盈余公积50万元,提取法定公益金25万元,分配现金股利200万元。 10.接受现金捐赠200000元存入银行。 11.按规定计算应收政府定额补贴款48000元,尚未收到。 12.采用分期收款结算方式销售甲商品300件,每件售价400元,单位 成本260元。该公司按规定将商品发出。 六、简答题(本题共16分) 1.何谓会计政策变更?会计政策变更的条件是什么? 2.按我国现行《企业会计制度》规定,如果资产负债表日企业能对劳务的 交易结果做出可 靠估计的,应按完工百分比法确认劳务收入。请问:劳务的交易结果做出可靠估 计应满足几个条件?各是什么? 七、案例分析(本题3分) 甲、乙两家公司为规模相同的机械加工企业,且均于2000年初开始营业。份有限公司收到大明公司支付的补价 4 000 元；整个交易过程中没发生其他相关 税费。请计算星海实业股份有限公司下列项目的数额： （1）应确认的收益= （2）换入设备的入账价值= 3.星海实业股份有限公司 2002 年度会计税前利润 2 000 万元。2002 年度支付税收滞纳金 5 万元；国债利息收入 6 万元，实发工资超出计税工资 131 万元，会计折旧费 20 万元，纳税申报可扣除的折旧费 50 万元。该公司所 得税税率历年采用 33%。 要求：根据上述资料计算该公司 2002 年下列指标的数额，以万元为单位： （1）应纳税所得额= （2）应交所得税= （3）应付税款法下利润表中的净利润= （4）纳税影响会计法下利润表中的净利润= 五、业务题（根据某公司发生的下列经济业务，编制会计分录。本题共 24 分， 每小题 2 分） 1．现金清查中发现现金短缺 200 元，尚待查明原因。 2．收回上年核销的坏账 28 000 元。该公司采用备抵法核销坏账。 3．购入一台不需要安装的设备。设备买价 60 000 元，增值税 10 200 元，支付运杂费 1 800 元。 4．2003 年 7 月 9 日从中国银行买入 40 000 美元用于支付进口原材料的 货款，买入时实际支付人民币 336 000 元；公司采用当日市场汇率 8.3 作为记账 汇率。 5.将一张不带息票据到银行贴现，贴现票据的面值为 80 000 元，贴现息 2 000 元，贴现所得 78 000 元。 6.生产车间领用原材料一批用于产品生产，材料计划成本为 20 000 元，本 月材料成本差异率为节约 1%。 7.当期计提存货跌价准备 50 000 元，固定资产减值准备 70 000 元。 8.委托中信证券公司代理发行普通股股票 40 万股，每股面值 1 元，每股按 1．20 的价格发行。ABC 公司与受托单位约定，按发行收入的 3%收取手续费，并 从发行收入中扣除。 9．董事会于 2003 年 4 月 15 日提出公司 2002 年的利润分配方案如下：提取 法定盈余公积 50 万元，提取法定公益金 25 万元，分配现金股利 200 万元。 10．接受现金捐赠 200 000 元存入银行。 11．按规定计算应收政府定额补贴款 48 000 元，尚未收到。 12．采用分期收款结算方式销售甲商品 300 件，每件售价 400 元，单位 成本 260 元。该公司按规定将商品发出。 六、简答题（本题共 16 分） 1．何谓会计政策变更？会计政策变更的条件是什么？ 2．按我国现行《企业会计制度》规定，如果资产负债表日企业能对劳务的 交易结果做出可 靠估计的，应按完工百分比法确认劳务收入。请问：劳务的交易结果做出可靠估 计应满足几个条件？各是什么？ 七、案例分析（本题 3 分） 甲、乙两家公司为规模相同的机械加工企业，且均于 2000 年初开始营业