(2)12月5日,向B公司销售产品110件,单价1万元,增值税率17%,单位销售 成本0.8万元,未收款;(假定产品销售成本于确认销售收入时进行账务处理) (3)12月25日,因产品质量原因,B公司要求退回本月5日购买的10件商品,A公 司同意B公司退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,A公司收到B公司退回 的商品:(4)12月26日发生坏账损失2万元: (5)12月28日收回前期已确认的坏账1万元,存入银行 (6)2002年计提坏账准备 要求:根据上述资料,编制有关业务的会计分录(金额单位用万元表示)。 2.某企业于2000年1月10日开始自行建造仓库一座,用从银行取得的长期借款(该 项借款系2000年1月5日借入)购入为工程准备的各种物资120000元,支付的增值税额 为20400元,实际领用工程物资(含增值税)128700元,剩余物资转作企业生产用原材 料:另外还领用了企业生产用的原材料一批,实际成本为10000元,应转出的增值税为1 700元;分配工程人员工资25000元,企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000 元,工程于2000年11月20日完工交付使用(该工程项目交付使用前企业应负担的长期借 款利息为2000元) 要求:(1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值 (2)编制有关会计分录 五、综合题(共30分) 某工业企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%(假设不考虑其他税费),材料 按计划成本核算。材料按类别计算材料成本差异,甲类材料包括A、B两种,A材料计划单 位成本为每千克100元,B材料计划单位成本为每千克85元。按每笔业务结转入库材料时 计划成本,入库材料的成本差异于月末一次结转。发出材料按每笔业务结转材料的计划成 本及应负担的材料成本差异。该企业甲类材料的月初余额为350000元(计划成本),甲 类材料的材料成本差异额月初余额为6024元(贷方余额)。 该企业本月发生如下业务: (1)8日,从外地采购A材料1600千克,增值税专用发票上注明的材料价款为1690 000元,销货方代垫运杂费2000元(不考虑增值税),材料尚未收到。根据货款、增值 税及代垫运杂费的金额,签发为期三个月的商业承兑汇票一张。 (2)16日,本月8日从外地购入的A材料已运到,验收时实际数量为15920千克, 经查实短缺的80千克材料为定额内自然损耗。 (3)18日,从本市购入B材料8080千克,增值税专用发票上注明的材料价款为64640 ,企业已用银行存款支付材料价款及增值税,材料已验收入库 (4)20日,从外地购入B材料2500千克,增值税专用发票上注明的材料价款为220 000元,材料尚未运到,货款及增值税已通过银行汇出。 (5)25日,企业从外地购入A材料500千克,材料已验收入库,但发票等单据尚未 收到,货款未付。 (6)31日,本月25回购入并验收入库的材料,发票等单据仍未收到。 (7)结转本月收入材料的材料成本差异。 (8)本月份基本生产车间生产产品耗用A材料1400千克,车间一般耗用B材料200 千克,管理部门耗用B材料800千克。 (9)本月份在建工程领用B材料2000千克,应由在建工程负担的增值税,接材料实 际成本和规定的增值税税率17%计算 (10)本月份销售A材料3000千克,每千克售价120元(不含应向购买者收取的增 值税),销售价款及收取的增值税已收到并存入银行。4 元； （2）12 月 5 日，向 B 公司销售产品 110 件，单价 1 万元，增值税率 17％，单位销售 成本 0．8 万元，未收款；（假定产品销售成本于确认销售收入时进行账务处理） （3）12 月 25 日，因产品质量原因，B 公司要求退回本月 5 日购买的 10 件商品，A 公 司同意 B 公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，A 公司收到 B 公司退回 的商品；（4）12 月 26 日发生坏账损失 2 万元； （5）12 月 28 日收回前期已确认的坏账 l 万元，存入银行； （6）2002 年计提坏账准备。 要求：根据上述资料，编制有关业务的会计分录（金额单位用万元表示）。 2．某企业于 2000 年 1 月 10 日开始自行建造仓库一座，用从银行取得的长期借款（该 项借款系 2000 年 1 月 5 日借入）购入为工程准备的各种物资 120 000 元，支付的增值税额 为 20 400 元，实际领用工程物资（含增值税）128 700 元，剩余物资转作企业生产用原材 料；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为 10 000 元，应转出的增值税为 1 700 元；分配工程人员工资 25 000 元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出 5 000 元，工程于 2000 年 11 月 20 日完工交付使用（该工程项目交付使用前企业应负担的长期借 款利息为 2 000 元）。 要求:（l）计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值； （2）编制有关会计分录。 五、综合题（共 30 分） 某工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17％（假设不考虑其他税费），材料 按计划成本核算。材料按类别计算材料成本差异，甲类材料包括 A、B 两种，A 材料计划单 位成本为每千克 100 元，B 材料计划单位成本为每千克 85 元。按每笔业务结转入库材料时 计划成本，入库材料的成本差异于月末一次结转。发出材料按每笔业务结转材料的计划成 本及应负担的材料成本差异。该企业甲类材料的月初余额为 350 000 元（计划成本），甲 类材料的材料成本差异额月初余额为 6 024 元（贷方余额）。 该企业本月发生如下业务： （l）8 日，从外地采购 A 材料 l6 000 千克，增值税专用发票上注明的材料价款为 l 690 000 元，销货方代垫运杂费 2 000 元（不考虑增值税），材料尚未收到。根据货款、增值 税及代垫运杂费的金额，签发为期三个月的商业承兑汇票一张。 （2）16 日，本月 8 日从外地购入的 A 材料已运到，验收时实际数量为 15 920 千克， 经查实短缺的 80 千克材料为定额内自然损耗。 （3）18 日，从本市购入 B 材料 8 080 千克，增值税专用发票上注明的材料价款为 64 640 元，企业已用银行存款支付材料价款及增值税，材料已验收入库。 （4）20 日，从外地购入 B 材料 2 500 千克，增值税专用发票上注明的材料价款为 220 000 元，材料尚未运到，货款及增值税已通过银行汇出。 （5）25 日，企业从外地购入 A 材料 500 千克，材料已验收入库，但发票等单据尚未 收到，货款未付。 （6）31 日，本月 25 回购入并验收入库的材料，发票等单据仍未收到。 （7）结转本月收入材料的材料成本差异。 （8）本月份基本生产车间生产产品耗用 A 材料 14 000 千克，车间一般耗用 B 材料 200 千克，管理部门耗用 B 材料 800 千克。 （9）本月份在建工程领用 B 材料 2 000 千克，应由在建工程负担的增值税，接材料实 际成本和规定的增值税税率 17％计算。 （10）本月份销售 A 材料 3 000 千克，每千克售价 120 元（不含应向购买者收取的增 值税），销售价款及收取的增值税已收到并存入银行