五、计算题（本题10分） 19.(1)“应收账款”项目=150000+30000=180000（元） (2分) (2)“应付账款”项目=300000+18000=318000（元） (2分) (3)“预收账款”项目=200000（元） (2分) (4)“预付账款”项目=100000（元） (2分) (5)“持有至到期投资”项目=500000-150000=350000（元） (2分) 六、综合题（本题12分】 20.(1)2010年纳税所得额=1000000一8000+4000一12000=984000元 (2分) 2010年应交所得税=984000×25%=246000元 (2分) 2010年末环保设备账面价值315000元、计税基础303000元，产生应纳税暂时性 差异12000元，由此确认递延所得税负债=12000×25%=3000元 (2分) (2)年内预交所得税时： 借：所得税费用 180000 贷：应交税费一应交所得税 180000 (2分) 实际上交税款时： 借：应交税费一应交所得税 200000 贷：银行存款 200000 (2分) (3)年末确认递延所得税负债并补交所得税46000元： 借：所得税费用 49000 贷：递延所得税负债 3000 应交税费一应交所得税 46000 (2分) 评分标准：指标的计算，计算过程与结果各1分；会计分录部分正确的，酌情给分。 2157(2 (2 (2 (2 (2 (2 (2 180000 180000 五、计算题{本题 0分} 19. (1)"应收账款"项目 0 000 0 00 8 0 (元) (2)" 付账 目=300000 十18000=318000( (3)" 预收 目=200000( (4)" 付账款 目=100000( (5)" 持有 目=500000 一150000=350000( 六、综合题{本题 2分} 20. (1 10年纳税所得额 000000-8000+4000-12000=984000 元(2 2010 应交 税=984 000X25%=246 000 元(2 2010 年末 设备账面价值315 000 础303000 产生 税暂 差异 0 00元，由此确认递延所得税负债 000X25%=3 000 元(2 (2) 所得 z所得税费用 贷 z应交税费一应交所得税 实际上交税款时 z应交税费一应交所得税 行存 2 00 0 0 (3) 年末 得税 补交所 税46000 借:所得税费用 00 z递延所得税负债 应交税费一应交所得税 4 6 000 (2 评分标准z指标的计算，计算过程与结果各1分 z会计分录部分正确的，酌情给分。 2157