孙进山2005年深圳注协CPA会计辅导笔记 义的票证。所谓符合现金定义的票证,一般是指银行汇票、银行本票、 信用卡等票证 1、现金收支的规定 企业在经营活动中发生的现金收入,应及时送存银行,不得直接用于支付自 己的支出,即不得“坐支现金”。企业如因特殊情况需要坐支现金的,应当事 先报经开户银行审査批准,由开户银行核定坐支范围和限额。企业不得用不符 合财务制度的凭顶替库存现金,即不得“白条页库”;不准谎报用途套取现 金;不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;不准往用单位收入的现 金以个人名义存入储蓄,不准保留账外公款,即不得“公款私存”,不得设置 “小金库”等 2、现金溢余的处理 发现长款时: 借:现金 贷:待处理财产损益一 待处理流动资产损益 查明原因 借:待处理财产损益一待处理流动资产损益 贷:其它应付款一应付**单位或个人 营业外收入一现金溢余 (无法查明的部分,经批准后核消 现金短款的处理 发现短款时:孙进山 2005 年深圳注协 CPA 会计辅导笔记 2 义的票证。所谓符合现金定义的票证，一般是指银行汇票、银行本票、 信用卡等票证。 1、现金收支的规定： 企业在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得直接用于支付自 己的支出，即不得“坐支现金”。企业如因特殊情况需要坐支现金的，应当事 先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业不得用不符 合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现 金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现 金以个人名义存入储蓄，不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置 “小金库”等 2、现金溢余的处理： 发现长款时： 借：现金 贷： 待处理财产损益一 待处理流动资产损益 查明原因 借：待处理财产损益一待处理流动资产损益 贷：其它应付款一应付**单位或个人 营业外收入一现金溢余 （无法查明的部分，经批准后核消） 3、现金短款的处理 发现短款时：