第六章公共税收制度 本章主要问题 税收的特征 税收制度的对生产、分配、资源配置的影响 我国现行的主要税种的问题 如何在税收的征收过程中处理好公平与效率的关系:什么是税收的征收过程中公平? 什么是税收的征收过程中效率? 如何认识税收的征收过程中的中性原则? 如何认识效用弹性理论 拉弗曲线 本章主要概念 税收、负所得税、边际牺牲程度、拉弗曲线、效用弹性、劳动供给曲线、税本、税种形式 本章思考题 1、税收的性质是什么?税收有哪些基本特征? 2、如何在税收制度中处理好公平与效率的关系? 3、如何理解税收制度中的公平原则? 4、试用效用弹性论对我国现行税收制度作出评价。 5、谈谈税收制度对生产与分配的作用 6、税制结构设计主要应解决哪些问题?为什么? 7、我国现行税种的主要形式有哪些? 8、当前我国税收制度中存在的主要不足有哪些?如何加以改进? 第六章 名词解释: 税收是国家(或政府)为了实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定的标准,强制、无偿 地对社会产品进行的一种分配,它是国家取得财政收入的一种重要形式。是为了维持国家的 存在和实现它的职能而筹措必要的资财 税收的无偿性:是指国家征税以后,税款即归国家所有,不再直接归还给原纳税人,也不直 接向纳税人支付任何报酬或代价 税收的强制性:是指税收是国家凭借政治权力并运用法律、法规手段强制征收的 税收的固定性:是指国家在征税前,就预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为 规范,征纳双方都必须共同遵守,不能随意变动。 税收本身效率原则:是指国家在充分取得税收收入的基础上使税务费用最小化。其标准为: 税收成本占税收收入的比重最小,亦即税收的“名义收入”(含税收成本)与实际收入(扣 除税收成本)的差额为最小,也就是指税收征收过程中各种费用为最小 税收经济效率原则:是指税收对资源配置和经济机制运行产生影响,而使税收的利益损耗最 小化和利益的最大化 负所得税:是弗里德曼( Friedman. M)在60年代提出来的,这一政策建议的基本内容是:第六章 公共税收制度 本章主要问题 税收的特征； 税收制度的对生产、分配、资源配置的影响； 我国现行的主要税种的问题； 如何在税收的征收过程中处理好公平与效率的关系；什么是税收的征收过程中公平？ 什么是税收的征收过程中效率？ 如何认识税收的征收过程中的中性原则？ 如何认识效用弹性理论； 拉弗曲线 本章主要概念 税收、负所得税、边际牺牲程度、拉弗曲线、效用弹性、劳动供给曲线、税本、税种形式 本章思考题 1、税收的性质是什么？税收有哪些基本特征？ 2、如何在税收制度中处理好公平与效率的关系？ 3、如何理解税收制度中的公平原则？ 4、试用效用弹性论对我国现行税收制度作出评价。 5、谈谈税收制度对生产与分配的作用。 6、税制结构设计主要应解决哪些问题？为什么？ 7、我国现行税种的主要形式有哪些？ 8、当前我国税收制度中存在的主要不足有哪些？如何加以改进？ 第六章 名词解释： 税收是国家（或政府）为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿 地对社会产品进行的一种分配，它是国家取得财政收入的一种重要形式。是为了维持国家的 存在和实现它的职能而筹措必要的资财。 税收的无偿性：是指国家征税以后，税款即归国家所有，不再直接归还给原纳税人，也不直 接向纳税人支付任何报酬或代价。 税收的强制性：是指税收是国家凭借政治权力并运用法律、法规手段强制征收的。 税收的固定性：是指国家在征税前，就预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为 规范，征纳双方都必须共同遵守，不能随意变动。 税收本身效率原则：是指国家在充分取得税收收入的基础上使税务费用最小化。其标准为： 税收成本占税收收入的比重最小，亦即税收的“名义收入”（含税收成本）与实际收入（扣 除税收成本）的差额为最小，也就是指税收征收过程中各种费用为最小。 税收经济效率原则：是指税收对资源配置和经济机制运行产生影响，而使税收的利益损耗最 小化和利益的最大化。 负所得税：是弗里德曼（Friedman. M）在 60 年代提出来的，这一政策建议的基本内容是：