会计模拟题目 27、某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日,该公司在2002年资产负债表日后发生以下事项,其中属 于非调整事项的是( A.2003年1月1日起对某些重大会计政策作出调整 B.与企业相关的税收政策发生重大变化 C.对外提供重大担保事项 D.利润分配方案中涉及股利的分配 E.已经登记为报告年度的销售货物被退回 答案:A,B,C,D 28、国有企业改建为公司制企业时,以下对于原国有资本符合规定的做法是( A.对改建企业涉及的全部资产,要按照国家有关规定进行评估 B.评估基准日到公司制企业设立登记日的有效期限内,原企业实现利润而增加的净资产,可以作为改建后公司制企 业国家独享资本公积管理,留待以后年度转增国有股份 C.评估基准日到公司制企业设立登记日的有效期限内,原企业经营亏损而减少的净资产,由国有资本持有单位补足 D.不得将国有资产低价折股和低价转让给经营者及其他职工个人 E.原国家财政拨款形成的资本公积应当计入国有资本 答案:A,B,C,D,E 四、计算以及综合题 29、甲上市公司为増值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率33%,甲公司2003年12月 在关联企业之间发生以下经济业务 (1)12月2日,向子公司A销售产品一批,增值税专用发票上注明销售价格为500万元,增值税额为85万元。提 货单和增值税专用发票已交A公司,款项尚未收取。该产品成本300万元,专门供应A公司 (2)12月5日为解决暂时的资金困难,甲公司与联营企业B签订购销合同:D公司购入甲公司积存的商品一批 成本为250万元,销售价格为300万元,甲公司开出增值税专用发票并于当日收到D开具的351万元银行转帐支票, 商品当日发出。同时双方还签订了补充协议,补充协议规定甲公司于2004年5月30日以360万元的价格购回全 部该商品 (3)12月18日,收到联营企业C公司退回的商品一批。该批商品系当年11月售出,销售价格为100万元, 实际成本为50万元,售出时开具了增值税专用发票并交付C公司,款项尚未收到,该商品主要在非关联企业销售 同样商品对非关联企业销售价为70万元,双方办妥了有关退货手续 4)12月20日其母公司代甲公司偿还长期银行借款500万元 (5)12月31日甲公司获得本期受托经营其子公司资产的固定收益50万元,该资产账面价值1500万元,假定 银行一年期存款利率为1.8% (6)12月31日甲公司获得受托经营另一家关联企业的固定收益450万元,该企业当期净利润380万元。期 初净资产为3000万元,除净利润外无其他所有者权益变化 要求:写出上述业务会计分录 题目解析:(1)借:应收账款一A公司 贷:主营业务收入 资本公积一关联交易差价140 应交税金一应交增值税(销项税额)85 借:主营业务成本300 贷:产成品 300 (2)借:银行存款351 贷:库存商品250 应交税金一应交增值税(销项税额)51 待转库存商品差价50 借:财务费用10[(360-300)/6会计模拟题目 - 6 - 27、某上市公司财务报告批准报出日为次年４月３０日，该公司在 2002 年资产负债表日后发生以下事项，其中属 于非调整事项的是（ ） A．2003 年 1 月 1 日起对某些重大会计政策作出调整 B．与企业相关的税收政策发生重大变化 C．对外提供重大担保事项 D．利润分配方案中涉及股利的分配 E．已经登记为报告年度的销售货物被退回 答案：A,B,C,D 28、国有企业改建为公司制企业时，以下对于原国有资本符合规定的做法是（ ） A．对改建企业涉及的全部资产，要按照国家有关规定进行评估 B．评估基准日到公司制企业设立登记日的有效期限内，原企业实现利润而增加的净资产，可以作为改建后公司制企 业国家独享资本公积管理，留待以后年度转增国有股份 C．评估基准日到公司制企业设立登记日的有效期限内，原企业经营亏损而减少的净资产，由国有资本持有单位补足 D．不得将国有资产低价折股和低价转让给经营者及其他职工个人 E．原国家财政拨款形成的资本公积应当计入国有资本 答案：A,B,C,D,E 四、计算以及综合题 29、甲上市公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%； 适用的所得税税率 33%，甲公司 2003 年 12 月 在关联企业之间发生以下经济业务： （1）12 月 2 日，向子公司 A 销售产品一批，增值税专用发票上注明销售价格为 500 万元，增值税额为 85 万元。 提 货单和增值税专用发票已交 A 公司，款项尚未收取。 该产品成本 300 万元，专门供应 A 公司； （2）12 月 5 日为解决暂时的资金困难，甲公司与联营企业 B 签订购销合同：D 公司购入甲公司积存的商品一批， 成本为 250 万元，销售价格为 300 万元，甲公司开出增值税专用发票并于当日收到 D 开具的 351 万元银行转帐支票， 商品当日发出。 同时双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于 2004 年 5 月 30 日以 360 万元的价格购回全 部该商品。 （3）12 月 18 日，收到联营企业 C 公司退回的商品一批。 该批商品系当年 11 月售出，销售价格为 100 万元， 实际成本为 50 万元，售出时开具了增值税专用发票并交付 C 公司，款项尚未收到，该商品主要在非关联企业销售， 同样商品对非关联企业销售价为 70 万元，双方办妥了有关退货手续； （4）12 月 20 日其母公司代甲公司偿还长期银行借款 500 万元； （5）12 月 31 日甲公司获得本期受托经营其子公司资产的固定收益 50 万元，该资产账面价值 1500 万元，假定 银行一年期存款利率为 1.8%； （6）12 月 31 日甲公司获得受托经营另一家关联企业的固定收益 450 万元，该企业当期净利润 380 万元。 期 初净资产为 3000 万元，除净利润外无其他所有者权益变化； 要求：写出上述业务会计分录。 题目解析：（1）借:应收账款—A 公司 585 贷：主营业务收入 360 资本公积 —关联交易差价 140 应交税金—应交增值税（销项税额）85 借：主营业务成本 300 贷：产成品 300 （2）借：银行存款 351 贷：库存商品 250 应交税金－应交增值税（销项税额）51 待转库存商品差价 50 借：财务费用 10 [（360-300）/6]