12-2筹资与投资循环的内部控制及其测试 筹资活动的内部控制 筹资的授权审批控制 筹资循环的职务分离控制 筹资收入款项的控制 还本利息、支付股利等付出款项的控制 实物保管的控制 会计记录的控制 筹资活动的符合性测试12-2筹资与投资循环的内部控制及其测试 ◼ 筹资活动的内部控制 ➢ 筹资的授权审批控制 ➢ 筹资循环的职务分离控制 ➢ 筹资收入款项的控制 ➢ 还本利息、支付股利等付出款项的控制 ➢ 实物保管的控制 ➢ 会计记录的控制 ◼ 筹资活动的符合性测试