审计报告(续) 德师报(审)字(20)第P01586号 (第2页,共5页 、关键审计事项-续 1、以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失的计量:-续 审计应对 我们执行的主要审计程序如下 测试和评价发放贷款和垫款信用损失计量相关内部控制的设计和执行有效性 在内部信用风险模型专家的协助下审核预期信用损失模型的适用性和合理性,并评 价阶段划分、违约概率、违约损失率、违约风险暴露以及前瞻性信息等参数和假设 的合理性; 选取样本执行信贷审阅,审核和评估管理层对违约和已发生信用减值贷款识别、信 用风险是否显著增加等重大判断的依据及其合理性 抽样执行重新计算程序,以测试预期信用损失模型相关计算的准确性 评价财务报表中发放贷款和垫款预期信用损失相关披露的充分性和适当性 2、结构化主体的合并认定: 事项描述 如财务报表附注十四、结构化主体所示,结构化主体主要包括贵行发行、管理或投资的 理财产品、资产支持证券、金融机构资产管理计划、资产受益权和基金投资等。贵行可能通 过发起设立、持有投资或保留权益份额等方式在结构化主体中享有权益。如财务报表附注 五、4所示,当判断贵行是否应将结构化主体纳入贵行合并范围时,管理层需考虑贵行对结构 化主体相关活动所拥有的权力、承担的风险和享有的报酬以及通过运用相关权力影响其可变 回报的能力。结构化主体合并认定涉及管理层运用重大会计估计和判断,且结构化主体合并 与否对贵行财务报表具有重大影响,因此我们将结构化主体的合并认定识别为关键审计事 项。- 2 - 审计报告(续) 德师报(审)字(20)第 P01586 号 (第 2 页，共 5 页) 三、关键审计事项 - 续 1、以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失的计量： - 续 审计应对： 我们执行的主要审计程序如下：  测试和评价发放贷款和垫款信用损失计量相关内部控制的设计和执行有效性；  在内部信用风险模型专家的协助下审核预期信用损失模型的适用性和合理性，并评 价阶段划分、违约概率、违约损失率、违约风险暴露以及前瞻性信息等参数和假设 的合理性；  选取样本执行信贷审阅，审核和评估管理层对违约和已发生信用减值贷款识别、信 用风险是否显著增加等重大判断的依据及其合理性；  抽样执行重新计算程序，以测试预期信用损失模型相关计算的准确性；  评价财务报表中发放贷款和垫款预期信用损失相关披露的充分性和适当性。 2、结构化主体的合并认定： 事项描述 如财务报表附注十四、结构化主体所示，结构化主体主要包括贵行发行、管理或投资的 理财产品、资产支持证券、金融机构资产管理计划、资产受益权和基金投资等。贵行可能通 过发起设立、持有投资或保留权益份额等方式在结构化主体中享有权益。如财务报表附注 五、4 所示，当判断贵行是否应将结构化主体纳入贵行合并范围时，管理层需考虑贵行对结构 化主体相关活动所拥有的权力、承担的风险和享有的报酬以及通过运用相关权力影响其可变 回报的能力。结构化主体合并认定涉及管理层运用重大会计估计和判断，且结构化主体合并 与否对贵行财务报表具有重大影响，因此我们将结构化主体的合并认定识别为关键审计事 项