现金及金融工具 资产 负债 货币资金 短期借款 银行存款和库存现金 指的是核算企业向金融机构借入的期限在 年以内的借款,含一年。 拆出资金 拆入资金 所谓拆借,就是商业银行之间,或者商业银行对其他金融机构进行的,按天计息的借款 通常1-2天,最多一个月。随借随还。该科目应是指保险公司与银行或者其他金融机构 之间的超-短期借贷活动。在期限上更短于短期借款。流动性更强。 交易性金融资产 交易性金融负债 是指利用闲置资金,赚取差价; 承担负债的目的是为了近期内回购; 以交易目的所持有,近期准备出售; 属于可集中管理的可辨认的金融工具一部分; 公允价值计量,并且其变动计入当 企业采取短期获利的方式进行组合管理; 期损益的债券、股票、基金等。 保险企业可能会为了购买债券等金融工具, 主要包括:短期债券投资、短期股票 而借入资金,而形成了这种负债。 投资、短期其他投资、基金等。 衍生金融资产 衍生金融负债 与交易性金融资产的区别在于 前者是基础金融工具例如股票、债券 后者是衍生金融工具例如期货、期权 复且大学“保险公司财务管理课程 复旦大学经济学院许闲复旦大学 “保险公司财务管理”课程 复旦大学经济学院 许闲 货币资金 银行存款和库存现金 资产 负债 短期借款 指的是核算企业向金融机构借入的期限在一 年以内的借款，含一年。 拆出资金 拆入资金 所谓拆借，就是商业银行之间，或者商业银行对其他金融机构进行的，按天计息的借款， 通常1-2天，最多一个月。随借随还。该科目应是指保险公司与银行或者其他金融机构 之间的超-短期借贷活动。在期限上更短于短期借款。流动性更强。 交易性金融资产 交易性金融负债 是指利用闲置资金，赚取差价； 以交易目的所持有，近期准备出售； 以公允价值计量，并且其变动计入当 期损益的债券、股票、基金等。 主要包括：短期债券投资、短期股票 投资、短期其他投资、基金等。 承担负债的目的是为了近期内回购； 属于可集中管理的可辨认的金融工具一部分； 企业采取短期获利的方式进行组合管理； 保险企业可能会为了购买债券等金融工具， 而借入资金，而形成了这种负债。 衍生金融资产 与交易性金融资产的区别在于 前者是基础金融工具例如股票、债券； 后者是衍生金融工具例如期货、期权。 衍生金融负债