11结账并对账 分别计算各日记账户、明细账户、总账户的借方发生额合计和贷方发生额合计，期末余额。计算 时期未余额时注意分清账户的性质，资产类账户期末余额等于借方期初余额加借方发生额合计减贷 方发生额合计。负债及所有者权益类账户期末余额等于贷方期初余额加贷方发生额合计减借方发生 额合计。 将现金日记账与现金总账数据进行核对，检查是否相等；将银行存款日记账与银行存款总账数据 进行核对，检查是否相等。将总账与其所属的明细分类账进行核对，检查是否一致。 编制科目余额表，检查所有账户借方期末余额合计和贷方期末余额合计是否相等。实际工作中还 要通过财产清查，核对账实是否相符。 12.编制会计报表 对账后，根据各总账户的发生额及期末余额，各明细分类账户的发生额及期末余额的记录，编制 会计报表：资产负债表、利润表。注意内容完整，注意加计出表中的小计"金额。注意数字正确，注 意表内的相等关系，如资产负债表中，资产总计应等于负债及所有者权益总计，注意表和表之间数 据的对应关系，如利润分配表的年末末分利润等于资产负情表中的未分配利润。注意书写规范， 注意整洁美观， 13.整理会计凭证并装订 记账凭证按类别编号顺序装订，科目汇总表应放置于所属时期第一张记账凭证前，加上凭证封面 后可装订成一册。认真填写凭证封面内容，以便到归整。 账页按总账、日记账、明细账分类归并，再按科目编号和账页编号次序装订成册。最好在装订前 加上封面。11.结账并对账 分别计算各日记账户、明细账户、总账户的借方发生额合计和贷方发生额合计，期末余额。计算 时期末余额时注意分清账户的性质，资产类账户期末余额等于借方期初余额加借方发生额合计减贷 方发生额合计。负债及所有者权益类账户期末余额等于贷方期初余额加贷方发生额合计减借方发生 额合计。 将现金日记账与现金总账数据进行核对，检查是否相等；将银行存款日记账与银行存款总账数据 进行核对，检查是否相等。将总账与其所属的明细分类账进行核对，检查是否一致。 编制科目余额表，检查所有账户借方期末余额合计和贷方期末余额合计是否相等。实际工作中还 要通过财产清查，核对账实是否相符。 12.编制会计报表 对账后，根据各总账户的发生额及期末余额，各明细分类账户的发生额及期末余额的记录，编制 会计报表：资产负债表、利润表。注意内容完整，注意加计出表中的"小计"金额。注意数字正确，注 意表内的相等关系，如资产负债表中，资产总计应等于负债及所有者权益总计，注意表和表之间数 据的对应关系，如利润分配表的年末未分配利润等于资产负债表中的未分配利润。注意书写规范， 注意整洁美观。 13.整理会计凭证并装订 记账凭证按类别编号顺序装订，科目汇总表应放置于所属时期第一张记账凭证前，加上凭证封面 后可装订成一册。认真填写凭证封面内容，以便归整。 账页按总账、日记账、明细账分类归并，再按科目编号和账页编号次序装订成册。最好在装订前 加上封面