②资本公积准备项目的处理 借：资本公积-股权投资准备 贷：资本公积-其他资本公积 注：转增资本时 借：资本公积-其他资本公积 贷：实收资本/股本 ③尚未摊销的股权投资差额也应随同转销 借：投资收益-股权投资差额摊销 贷：长期股权投资企业股权投资差额 3.投资的期末计价（略） 4.委托贷款 ①发放贷款 借：委托贷款一本金 贷：银行存款 ②按期计提利息 借：委托贷款一利息 贷：投资收益一委托贷款利息收入 注：若应收利息到期未收到，则将已确认的利息收入予以冲回，并在备查薄中登记冲回的利 息金额。其后，收回该利息，则冲减委托贷款本金。 1、科目设置：“委托贷款”一级科目，下设“本金”、“利息”、“减值准备”二级科目 2、资产负债表中，按期限长短，分别在“短期投资”、“长期债权投资”反映。 ③期末计价（略） 第四章固定资产 1增加（如是旧的，则以净值入帐） ①购置 1购入不需安装的固定资产 借：固定资产 贷：银行存款②资本公积准备项目的处理 借：资本公积–股权投资准备 贷：资本公积–其他资本公积 注：转增资本时 借：资本公积–其他资本公积 贷：实收资本/股本 ③尚未摊销的股权投资差额也应随同转销 借：投资收益–股权投资差额摊销 贷：长期股权投资–企业–股权投资差额 3．投资的期末计价（略） 4．委托贷款 ①发放贷款 借：委托贷款－本金 贷：银行存款 ②按期计提利息 借：委托贷款－利息 贷：投资收益－委托贷款利息收入 注：若应收利息到期未收到，则将已确认的利息收入予以冲回，并在备查薄中登记冲回的利 息金额。其后，收回该利息，则冲减委托贷款本金。 1、科目设置：“委托贷款”一级科目，下设“本金”、“利息”、“减值准备”二级科目 2、资产负债表中，按期限长短，分别在“短期投资”、“长期债权投资”反映。 ③期末计价（略） 第四章 固定资产 ⒈增加 （如是旧的，则以净值入帐） ①购置 I 购入不需安装的固定资产 借：固定资产 贷：银行存款