“财务费用”调整数=-10(万元) “投资收益”调整数=-24(万元) 所得税”调整数=-10338(万元) 年初未分配利润的调整,是第一笔调整分录中,2000年和2001年计算的对留存收益的 影响数再乘以85%,再减去退回所得税对年初未分配影响。第1笔需要调整2000年折旧240 万元,调整200年所得税费用79.2万元,对留存收益影响数为1608万元。调整2001年折 旧-40,调整2001年所得税费用79.2万元,对2001年留存收益影响数为-119.2。 “年初未分配利润”调整数=-(160.8-1192)×(1-15%)-(420-63)=-39236 (万元) 利润及部分利润分配表 编制单位:甲公司 2002年度 单位 万元 项目本年累计(或实际)数调整后本年累计(或实际)数 主营业务收入5000045000 减:主营业务成本3500031200 主营业务税金及附加30003000 二、主营业务利润1200010800 加:其他业务利润500 减:营业费用700 管理费用10001166 财务费用200190 三、营业利润106009044 加:投资收益400376 补贴收入00 营业外收入200200 减:营业外支出12001200 四、利润总额100008420 减:所得税330022662 五、净利润670061538 加:年初未分配利润100060764 六、可供分配的利润77006761.44 I.知识点讲解“财务费用”调整数＝－10（万元） “投资收益”调整数＝－24（万元） “所得税”调整数＝－1033.8（万元） 年初未分配利润的调整，是第一笔调整分录中，2000 年和 2001 年计算的对留存收益的 影响数再乘以 85％，再减去退回所得税对年初未分配影响。第 1 笔需要调整 2000 年折旧 240 万元，调整 2000 年所得税费用 79.2 万元，对留存收益影响数为 160.8 万元。调整 2001 年折 旧－40，调整 2001 年所得税费用 79.2 万元，对 2001 年留存收益影响数为－119.2。 “年初未分配利润”调整数＝－（160.8－119.2）×（1－15％）－（420－63）＝－392.36 （万元） 利润及部分利润分配表 编制单位：甲公司 2002 年度 单位： 万元 项目 本年累计（或实际）数 调整后本年累计（或实际）数 一、主营业务收入 50000 45000 减：主营业务成本 35000 31200 主营业务税金及附加 3000 3000 二、主营业务利润 12000 10800 加：其他业务利润 500 500 减：营业费用 700 900 管理费用 1000 1166 财务费用 200 190 三、营业利润 10600 9044 加：投资收益 400 376 补贴收入 0 0 营业外收入 200 200 减：营业外支出 1200 1200 四、利润总额 10000 8420 减：所得税 3300 2266.2 五、净利润 6700 6153.8 加：年初未分配利润 1000 607.64 六、可供分配的利润 7700 6761.44 II．知识点讲解