1.收入确认时点 关键审计事项 审计应对 宁波高发的销售收入来源于国内整车我们了解、评估并测试了宁波高发审批订单及销售 厂,日常结算分为上线结算和非上线交易入账的收入流程及管理层关键内部控制;我们 结算两种模式,根据财务报告附注四通过审阅销售合同及与管理层的访谈,了解和评估 (十八),宁波高发销售商品收入确认|公司的收入确认政策:我们针对宁波高发上线结算 的具体原则为:上线结算模式下,客及非上线结算两种模式下销售收入进行抽样测试 户将已领用的产品以开票通知单的形核对相关销售合同中风险与报酬条款和经客户确认 式通知公司,公司根据该开票通知单的开票通知单或验收清单等支持性文件;我们选择 开票确认收入:非上线结算模式下,样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入 客户对公司产品验收合格后,公司根金额;我们针对资产负债表日前后确认的销售收入 据验收清单开票确认收入。我们着重|进行抽样测试,核对经验收的单证,以评估销售收 关注销售收入确认的截止性 入是否在恰当的期间确认 四、其他信息 宁波高发管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括宁波高发2017年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 审计报告第2页审计报告 第 2 页 1．收入确认时点 关键审计事项 审计应对 宁波高发的销售收入来源于国内整车 厂，日常结算分为上线结算和非上线 结算两种模式，根据财务报告附注四 （十八），宁波高发销售商品收入确认 的具体原则为：上线结算模式下，客 户将已领用的产品以开票通知单的形 式通知公司，公司根据该开票通知单 开票确认收入；非上线结算模式下， 客户对公司产品验收合格后，公司根 据验收清单开票确认收入。我们着重 关注销售收入确认的截止性。 我们了解、评估并测试了宁波高发审批订单及销售 交易入账的收入流程及管理层关键内部控制；我们 通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解和评估 公司的收入确认政策；我们针对宁波高发上线结算 及非上线结算两种模式下销售收入进行抽样测试， 核对相关销售合同中风险与报酬条款和经客户确认 的开票通知单或验收清单等支持性文件；我们选择 样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入 金额；我们针对资产负债表日前后确认的销售收入 进行抽样测试，核对经验收的单证，以评估销售收 入是否在恰当的期间确认。 四、 其他信息 宁波高发管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括宁波高发 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报