情况,要求其提供保证金,并限期缴销发票。( 【答案】 【解析】对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票,主管税务机关有权要求 其提供担保人,不能提供担保人的,可以视其情况,要求其提供保证金,并限期缴销发票。 20税务行政诉讼不适用调解,而税务行政赔偿诉讼可以进行调解。() 【答案】√ 【解析】这是《行政诉讼法》的规定 四、计算题(本题型共4题,其中第1题3分,第2题6分,第3题4分,第4题4分。本题 型共17分。要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解题,答在 试题卷上无效。) 1.某商场为增值税一般纳税人,2001年8月发生以下购销业务: (1)购入服装两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万 元,进项税额分别为34万元和6.12万元,其中第一批货款20万元未付,第二批货款36万元 当月已付清。另外,无后购进这两批货物时已分别支付两笔运费026万元和4万元,并取得承 运单位开具的普通发票。 (2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出 并办妥托收手续,货款尚未收回 (3)零售各种服装,取得含税销售额38万元,同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送 给了顾客。 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6500元,另支付顾客每台旧电脑收购 款500元 要求 计算该商场2001年8月应缴的增值税。 答案 (1)确定销售额 销售额=18+(38+178)/(1+17%)+(0.65×20)/(1+17%)=63.11万元 (2)确定销项税 销项税=销售额x税率=6311×17%=10.73万元 (3)确定进项税 可抵扣的进项税=612+4x7%=64万元 (4)计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期销项税-当期进项税=10.73-6.4=4.33万元 2.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2001年生产经营情况如下: 1)2001年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支 付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库。 (2)1—-5月领用外购已税烟丝400万元,生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外销情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。（ ） 【答案】× 【解析】对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求 其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。 20.税务行政诉讼不适用调解，而税务行政赔偿诉讼可以进行调解。（ ） 【答案】√ 【解析】这是《行政诉讼法》的规定。 四、计算题（本题型共 4 题，其中第 1 题 3 分，第 2 题 6 分，第 3 题 4 分，第 4 题 4 分。本题 型共 17 分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解题，答在 试题卷上无效。） 1.某商场为增值税一般纳税人，2001 年 8 月发生以下购销业务： （1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别 20 万元和 36 万 元，进项税额分别为 3.4 万元和 6.12 万元，其中第一批货款 20 万元未付，第二批货款 36 万元 当月已付清。另外，无后购进这两批货物时已分别支付两笔运费 0.26 万元和 4 万元，并取得承 运单位开具的普通发票。 （2）批发销售服装一批，取得不含税销售额 18 万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出 并办妥托收手续，货款尚未收回。 （3）零售各种服装，取得含税销售额 38 万元，同时将零售价为 17.8 万元的服装作为礼品赠送 给了顾客。 （4）采取以旧换新方式销售家用电脑 20 台，每台零售价 6500 元，另支付顾客每台旧电脑收购 款 500 元。 要求： 计算该商场 2001 年 8 月应缴的增值税。 答案： （1）确定销售额 销售额＝18+（38+1.78）/（1+17％）+（0.65×20）/（1+17％）＝63.11 万元 （2）确定销项税 销项税＝销售额×税率＝63.11×17％＝10.73 万元 （3）确定进项税 可抵扣的进项税＝6.12+4×7％＝6.4 万元 （4）计算当期应纳税额 当期应纳税额＝当期销项税-当期进项税＝10.73-6.4＝4.33 万元 2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2001 年生产经营情况如下： （1）2001 年期初库存外购已税烟丝 80 万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支 付货款金额 1200 万元、进项税额 204 万元，烟丝全部验收入库。 （2）1――5 月领用外购已税烟丝 400 万元，生产卷烟 1500 箱（标准箱，下同），全部对外销