3形成审计工作底稿的基本要求 (二)审计工作底稿的复核 1.审计工作底稿复核的作用 2审计工作底稿的复核要点与基本要求 3审计工作底稿的三级复核制度 三、审计档案的管理 (一)审计档案的分类 1当期档案 2永久性档案 (二)审计档案的所有权与保管 (三)审计档案的保管与调阅 七章内部控制及其测试 教学目的与要求:通过本章的学习,应掌握内部控制制度及其内容,内部控制制度的描述和测试的基本原 理和基本方法,为具体审计实务打好基础。在学习本章的过程中,要求理解内部控制制度的涵义、种类和 内容:了解和掌握内部控制制度描述的三种方法:理解并掌握内部控制制度测试的内容和方法 教学重点:内部控制制度的概念、种类和内容:内部控制制度的描述;内部控制制度的测试内容和方法 教学难点:内部控制制度的概念、种类和内容:内部控制制度的测试内容和方法 教学时数:4课时 教学内容 第一节内部控制制度 内部部控制的定义与目标 (一)内部控制的定义 (二)内部控制的目标 (三)内部控制的固有限制 (四)内部控制与审计的关系 二、内部控制要素 控制环境 (二)会计系统 (三)控制程序 第二节内部控制的调查与测试 业务循环及其分类 (一)销售与收款循环 (二)购货与付款循环 (三)生产循环 (四)筹资与投资循环 二、调查与记录内部控制 (一)内部控制的调查 1调查内部控制的程序 2调查内部控制的内容 (二)内部控制的记录 1调查表 2文字表述 3.流程图 三、内部控制的测试3.形成审计工作底稿的基本要求 （二）审计工作底稿的复核 1.审计工作底稿复核的作用 2.审计工作底稿的复核要点与基本要求 3.审计工作底稿的三级复核制度 三、审计档案的管理 （一）审计档案的分类 1.当期档案 2.永久性档案 （二）审计档案的所有权与保管 （三）审计档案的保管与调阅 第七章 内部控制及其测试 教学目的与要求：通过本章的学习，应掌握内部控制制度及其内容，内部控制制度的描述和测试的基本原 理和基本方法，为具体审计实务打好基础。在学习本章的过程中，要求理解内部控制制度的涵义、种类和 内容；了解和掌握内部控制制度描述的三种方法；理解并掌握内部控制制度测试的内容和方法。 教学重点：内部控制制度的概念、种类和内容；内部控制制度的描述；内部控制制度的测试内容和方法。 教学难点：内部控制制度的概念、种类和内容；内部控制制度的测试内容和方法。 教学时数：4 课时 教学内容： 第一节 内部控制制度 一、内部部控制的定义与目标 （一）内部控制的定义 （二）内部控制的目标 （三）内部控制的固有限制 （四）内部控制与审计的关系 二、内部控制要素 （一）控制环境 （二）会计系统 （三）控制程序 第二节 内部控制的调查与测试 一、业务循环及其分类 （一）销售与收款循环 （二）购货与付款循环 （三） 生产循环 （四） 筹资与投资循环 二、调查与记录内部控制 （一）内部控制的调查 1.调查内部控制的程序 2.调查内部控制的内容 （二）内部控制的记录 1.调查表 2.文字表述 3.流程图 三、内部控制的测试