贷:递延税款 然后将本期计提(或冲回)的存货跌价准备及其递延税款抵消,抵消分录与计提(或冲回)分录借贷方向 相反。 内部固定资产交易的处理 方的固定资产,另一方购入后仍作为固定资产 将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵消 借:期初未分配利润 贷:固定资产原价(期初固定资产原价中未实现内部销售利润)。 将期初累计多提折旧抵消 借:累计折旧(期初累计多提折旧) 贷:期初未分配利润 将本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润抵消 借:营业外收入 贷:固定资产原价(本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润) 本期多提折旧抵消 借:累计折旧(本期多提折旧) 贷:管理费用。 2.一方的商品,另一方购入后作为固定资产 未发生变卖或报废的内部交易固定资产的抵消 ①将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵消 借:期初未分配利润贷:固定资产原价(期初固定资产原价中未实现内部销售利润) ②将期初累计多提折旧抵消 借:累计折旧(期初累计多提折旧) 贷:期初未分配利润。 ③将本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润抵消 借:主营业务收入(本期内部固定资产交易产生的收入) 贷:主营业务成本(本期内部固定资产交易产生的销售成本)固定资产原价(本期购入的固定资产原价中 未实现内部销售利润)。 ④将本期多提折旧抵消 借:累计折旧(本期多提折旧) 贷:管理费用 发生变卖或报废情况下的内部交易固定资产的抵消: 将上述抵消分录中的“固定资产原价”和“累计折旧”用“营业外收入”或“营业外支出”代替。 ①将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵消 借:期初未分配利润 贷:营业外收入(期初固定资产原价中未实现内部销售利润)。 ②将期初累计多提折旧抵消 借:营业外收入(期初累计多提折旧) 贷:期初未分配利润 ③将本期多提折旧抵消 借:营业外收入(本期多提折旧) 贷:管理费用贷：递延税款。 然后将本期计提（或冲回）的存货跌价准备及其递延税款抵消，抵消分录与计提（或冲回）分录借贷方向 相反。 内部固定资产交易的处理 1.一方的固定资产，另一方购入后仍作为固定资产 将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵消 借：期初未分配利润 贷：固定资产原价（期初固定资产原价中未实现内部销售利润）。 将期初累计多提折旧抵消 借：累计折旧（期初累计多提折旧） 贷：期初未分配利润。 将本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润抵消 借：营业外收入 贷：固定资产原价（本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润）。 将本期多提折旧抵消 借：累计折旧（本期多提折旧） 贷：管理费用。 2.一方的商品，另一方购入后作为固定资产 未发生变卖或报废的内部交易固定资产的抵消： ①将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵消 借：期初未分配利润贷：固定资产原价（期初固定资产原价中未实现内部销售利润）。 ②将期初累计多提折旧抵消 借：累计折旧（期初累计多提折旧） 贷：期初未分配利润。 ③将本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润抵消 借：主营业务收入（本期内部固定资产交易产生的收入） 贷：主营业务成本（本期内部固定资产交易产生的销售成本）固定资产原价（本期购入的固定资产原价中 未实现内部销售利润）。 ④将本期多提折旧抵消 借：累计折旧（本期多提折旧） 贷：管理费用。 发生变卖或报废情况下的内部交易固定资产的抵消： 将上述抵消分录中的“固定资产原价”和“累计折旧”用“营业外收入”或“营业外支出”代替。 ①将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵消 借：期初未分配利润 贷：营业外收入（期初固定资产原价中未实现内部销售利润）。 ②将期初累计多提折旧抵消 借：营业外收入（期初累计多提折旧） 贷：期初未分配利润。 ③将本期多提折旧抵消 借：营业外收入（本期多提折旧） 贷：管理费用