A.反映计划要求的原理B.控制关键点原理 C.控制趋势原理D.控制的例外原理 4.通过对本案例的学习,你是如何理解控制与管理的关系的? 案倒二安泰集团公司的内部控制 在市场经济条件下和激烈而复杂的市场竞争中,安泰集团为适应新情况,加强内部控制, 实现企业目标,采取了一系列卓有成效的措施 建立健全内部控制体系,形成良好的控制环境安泰集团重新修订了集团的《内部控 制制度》。该制度侧重于会计控制,内容涉及对采购循环、销售循环、收款循环和理财循环 等企业生产经营活动五大循环中各个关键控制点的控制 为了配合《内部控制制度》的实施,安泰集团还制定了一些配套的规定。比如新修订的 《防范经营风险暂行规定》,进一步明确了各责任主体的责任范围和违反规定应追究的相关 责任,并对存货风险、结算风险、票据风险、担保风险、投资风险、营销风险、合同风险等 一系列经营风险的防范,作出了具体而明确的规定 为保证《内部控制制度》涉及事项按规定执行并产生应有的效果。安泰集团还完善了内 部相关的操作程序。比如《关于洽谈销售业务的操作程序》从客户洽谈开始,到验证、签订 购销合同,开票、提货等,各环节都制定了明确的内部控制程序,并建立客户信用档案,多 方了解客户信息,较好地规避了营销风险,还为贷款的及时回笼打下了基础,把坏帐风险也 压缩到最低限度。 二、开展内部控制制度评审,促进内部控制制度不断完善 安泰集团为促进企业内部控制制度的进一步完善,充分发挥现有内部审计力量的作用, 参考银行贷款等级管理办法,在集团内实施内部审计信用等级制度,制定了《内部审计信用 等级制度实施办法》和《内部审计信用等级评定细则》。集团主要根据企业内部控制制度的 健全程度及实施情况,同时参考主要经济效益评价指标、经营管理人员素质及管理水平、企 业发展趋势及市场前景等项,按照《内部审计信用等级评定细则》,将集团内企业的内部审 计信用等级确定为A.级、B.级、C.级、D.级。为保证该办法的贯彻执行,集团公司对 内部审计信用等级高的企业在投资、融资计划及发展政策上都给予优先考虑及适当倾斜,保 证集团资源向效益好、回报能力强的优势企业流动,而对信用等级较差的企业在资源配置上 则予以谨慎的考虑 三、强化财务管理和资金运动的过程控制 为了使企业集团的内部控制与其经营管理过程相结合,使其成为生产经营过程的一个组 成部分,安泰集团也做了一些探索 其一,实施财务主管委派和财务专管员制度。安泰集团实施向所属企业委派财务主管的 办法:一是将下属企业财务科长的人事管理权收归集团公司主管部门,并在集团公司范围内 适当地进行流动:二是凡是成立的由集团公司控股的子公司,财务主管均由集团公司委派; 三是对财务主管的职权与责任做了明确的规定,以保证他们开展工作、履行职责。 其二,建立资金结算中心。安泰集团的资金结算中心是模拟银行的运行模式,参照银行 的结算、信贷、监督等职能,为集团所属企业提供资金结算、资金存贷等服务 安泰集团实施以上内部控制措施以后,经营风险得到了有效的控制与防范:一是因为兼 任不相容职务而造成财产损失的情况没有了;二是市场营销风险基本得到控制,在日常经营 业务中被诈骗而造成企业损失的现象基本上不再发生;三是坏帐风险和票据风险压缩到最低 限度,并对历史遗留的一些问题进行清理和适当的处理:四是对集团内各单位的盈亏情况进 行全面的清理、审计和锁定,并根据各单位的实际情况以及集团公司总的消化能力,对其中 大部分进行消化处理。 根据案例提供的情况,回答下列问题:A．反映计划要求的原理 B．控制关键点原理 C．控制趋势原理 D．控制的例外原理 4．通过对本案例的学习，你是如何理解控制与管理的关系的？ 案倒二 安泰集团公司的内部控制 在市场经济条件下和激烈而复杂的市场竞争中，安泰集团为适应新情况，加强内部控制， 实现企业目标，采取了一系列卓有成效的措施。 一、建立健全内部控制体系，形成良好的控制环境安泰集团重新修订了集团的《内部控 制制度》。该制度侧重于会计控制，内容涉及对采购循环、销售循环、收款循环和理财循环 等企业生产经营活动五大循环中各个关键控制点的控制。 为了配合《内部控制制度》的实施，安泰集团还制定了一些配套的规定。比如新修订的 《防范经营风险暂行规定》，进一步明确了各责任主体的责任范围和违反规定应追究的相关 责任，并对存货风险、结算风险、票据风险、担保风险、投资风险、营销风险、合同风险等 一系列经营风险的防范，作出了具体而明确的规定。 为保证《内部控制制度》涉及事项按规定执行并产生应有的效果。安泰集团还完善了内 部相关的操作程序。比如《关于洽谈销售业务的操作程序》从客户洽谈开始，到验证、签订 购销合同，开票、提货等，各环节都制定了明确的内部控制程序，并建立客户信用档案，多 方了解客户信息，较好地规避了营销风险，还为贷款的及时回笼打下了基础，把坏帐风险也 压缩到最低限度。 二、开展内部控制制度评审，促进内部控制制度不断完善 安泰集团为促进企业内部控制制度的进一步完善，充分发挥现有内部审计力量的作用， 参考银行贷款等级管理办法，在集团内实施内部审计信用等级制度，制定了《内部审计信用 等级制度实施办法》和《内部审计信用等级评定细则》。集团主要根据企业内部控制制度的 健全程度及实施情况，同时参考主要经济效益评价指标、经营管理人员素质及管理水平、企 业发展趋势及市场前景等项，按照《内部审计信用等级评定细则》，将集团内企业的内部审 计信用等级确定为 A．级、B．级、C．级、D．级。为保证该办法的贯彻执行，集团公司对 内部审计信用等级高的企业在投资、融资计划及发展政策上都给予优先考虑及适当倾斜，保 证集团资源向效益好、回报能力强的优势企业流动，而对信用等级较差的企业在资源配置上 则予以谨慎的考虑。 三、强化财务管理和资金运动的过程控制 为了使企业集团的内部控制与其经营管理过程相结合，使其成为生产经营过程的一个组 成部分，安泰集团也做了一些探索。 其一，实施财务主管委派和财务专管员制度。安泰集团实施向所属企业委派财务主管的 办法：一是将下属企业财务科长的人事管理权收归集团公司主管部门，并在集团公司范围内 适当地进行流动；二是凡是成立的由集团公司控股的子公司，财务主管均由集团公司委派； 三是对财务主管的职权与责任做了明确的规定，以保证他们开展工作、履行职责。 其二，建立资金结算中心。安泰集团的资金结算中心是模拟银行的运行模式，参照银行 的结算、信贷、监督等职能，为集团所属企业提供资金结算、资金存贷等服务。 安泰集团实施以上内部控制措施以后，经营风险得到了有效的控制与防范：一是因为兼 任不相容职务而造成财产损失的情况没有了；二是市场营销风险基本得到控制，在日常经营 业务中被诈骗而造成企业损失的现象基本上不再发生；三是坏帐风险和票据风险压缩到最低 限度，并对历史遗留的一些问题进行清理和适当的处理；四是对集团内各单位的盈亏情况进 行全面的清理、审计和锁定，并根据各单位的实际情况以及集团公司总的消化能力，对其中 大部分进行消化处理。 根据案例提供的情况，回答下列问题：