(5)根据损益及利润分配表（表11）、资金来源与运用表（表12）、长期借款偿还计划 表（表13）、固定资产折旧估算表（表6）、无形资产及递延资产摊销估算表（表7）计算以 下指标： 利息备付率（按整个借款期考虑） 税息前利润 当期应付利息费用 借款利息支付+利润总额 借款利息支付 =3820.30+2533.56 =6.90>2.0 3820.30 偿债备付率（按整个借款期考虑） 当期用于还本付息资金 当期应还本付息金额 固定资产折旧费+无形及递延资产摊销+税后利税+应付利息 借款利息支付+借款本金偿还 -18548.07+768.90+15097.48+3820.30 3820.30+13980.08 =2.15>1.0 式中利息支付的计算如表14所示。 表14 利息支付计算表 单位：万元 项目 合计 6 9 10 外汇长期借款利息支付（利率9%） 1637.73 80323 582.65 251.85 人民币长期借款利息支付（利率6.2%） 115219 313.43 313.43 313.43 211.90 流动资金中的借款数额 149438 2035.9 2302.7 流动资金借款利息支付（利率5.94%） 103037 88.76 120.93 136.78 136.78 136.78 136.78 136.78 136.78 各种借款利息支付总和 382030 120542 101702 702.06 248.68 136.78 136.78 136.78 136.78 式中借款本金偿还=建设投资一建设投资中的资本金 =20293.19-7121.43+808.32=13980.08(万元) 该项目利息备付率大于2.0，偿债备付率大于1.0，说明项目偿债能力较强。 四、财务评价说明 本项目采用量入偿付法归还长期借款本金。总成本费用估算表（表5）、损益及利润分 配表（表11）及借款偿还计划表（表13）通过利息支出、当年还本和税后利润互相联系， 通过三表联算得出借款偿还计划：在全部借款偿还后，再计提盈余公积金和确定利润分配方 案。三表联算的关系如图1所示。 全部利息 总成本费用 借款偿还计算表 总成本费用表 损益及利润表 可用于还款的利润 图1 五、评价结论 财务评价结论详见财务评价结论汇总表（表15）。 从主要指标上看，财务评价效益均可行，而且生产的产品是国家急需的，所以项目是可 以接受的。 133133 （5）根据损益及利润分配表（表 11）、资金来源与运用表（表 12）、长期借款偿还计划 表（表 13）、固定资产折旧估算表（表 6）、无形资产及递延资产摊销估算表（表 7）计算以 下指标： 利息备付率（按整个借款期考虑） 6.90 2.0 3820 .30 3820 .30 22533 .56 =  + = + = = 借款利息支付 借款利息支付 利润总额 当期应付利息费用 税息前利润 偿债备付率（按整个借款期考虑） 当期应还本付息金额 当期用于还本付息资金 = 2.15 1.0 3820 .30 13980 .08 18548 .07 768.90 15097 .48 3820 .30 =  + + + + = + + + + = 借款利息支付 借款本金偿还 固定资产折旧费 无形及递延资产摊销 税后利税 应付利息 式中利息支付的计算如表 14 所示。 表 14 利息支付计算表 单位：万元 项 目 合计 3 4 5 6 7 8 9 10 外汇长期借款利息支付(利率 9%) 1637.73 803.23 582.65 251.85 人民币长期借款利息支付(利率 6.2%) 1152.19 313.43 313.43 313.43 211.90 流动资金中的借款数额 1494.38 2035.9 2302.7 流动资金借款利息支付(利率 5.94%) 1030.37 88.76 120.93 136.78 136.78 136.78 136.78 136.78 136.78 各种借款利息支付总和 3820.30 1205.42 1017.02 702.06 248.68 136.78 136.78 136.78 136.78 式中借款本金偿还=建设投资－建设投资中的资本金 =20293.19－7121.43+808.32=13980.08(万元) 该项目利息备付率大于 2.0，偿债备付率大于 1.0，说明项目偿债能力较强。 四、财务评价说明 本项目采用量入偿付法归还长期借款本金。总成本费用估算表（表 5）、损益及利润分 配表（表 11）及借款偿还计划表（表 13）通过利息支出、当年还本和税后利润互相联系， 通过三表联算得出借款偿还计划；在全部借款偿还后，再计提盈余公积金和确定利润分配方 案。三表联算的关系如图 1 所示。 图 1 五、评价结论 财务评价结论详见财务评价结论汇总表（表 15）。 从主要指标上看，财务评价效益均可行，而且生产的产品是国家急需的，所以项目是可 以接受的。 借款偿还计算表 全部利息 总成本费用表 总成本费用 损益及利润表 可用于还款的利润