第12章现金流量表 学习目标 学习完本章后,你应该能够 指出现金流量表的目的 2.区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量 3.按直接法编制现金流量表 4.计算各类经营业务活动对现金的影响 5.按间接法编制现金流量表 W.T.格兰特公司 现金流量表 年度止于1月31日 (单位:千) 19X8 19X7 经营活动产生的现金流量: 从顾客处收到的现金… 1579320$1317218 2其他收入收到的现金 8924 3对供应商和雇员的现金支付… (1683760)(1336428) 4利息的现金支付…… 5税款的现金支付 (8459) (8143 6其他,净额 9704 7964 7经营活动产生的现金流入(流出)净额…… (114265) (26917) 投资活动产生的现金流量 8购置地产、厂房和设备… (26250)$(25918) 9证券投资 (5951) 10其他,净额 2149 11投资活动产生的现金流入(流出)净额………… (26141) (31915) 筹资活动产生的现金流量 12新增借款 152451 $100000 13发售普通股… 14偿还债务… (1760) (1 3823 15支付股利 (21141 (21139) 16购入库藏股 (11466) 17收回优先股 (252) 18筹资活动产生的现金流入(流出)净额……… 121498 74674 19现金增加(减少)额 (18908)$15842 20现金余额,年初…………… 49851 34009 21现金余额,年底 30943 $4985 WT格兰特公司的经典案例对公司对外报告的信息略作了改动。W.T.格兰特公司是 美国最主要的零售商之一,是凯马特公司( Kmart)、目标公司( Target)和其他折扣连锁店 的重要对手。在公司接近破产之时,格兰特公司收益表报告的利润还在增长,这令商业届大 为震惊。是什么出了问题?尽管公司还能盈利,但格兰特公司的经营却不能产生足够的现金第 12 章 现金流量表 学习目标 学习完本章后，你应该能够 1. 指出现金流量表的目的 2. 区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量 3. 按直接法编制现金流量表 4. 计算各类经营业务活动对现金的影响 5. 按间接法编制现金流量表 W. T. 格兰特公司 现金流量表 年度止于 1 月 31 日 （单位：千） 19X8 19X7 经营活动产生的现金流量： 1 从顾客处收到的现金…………………………………… $1579320 $1317218 2 其他收入收到的现金…………………………………… 10057 8924 3 对供应商和雇员的现金支付…………………………… (1683760) (1336428) 4 利息的现金支付………………………………………… (21127) (16452) 5 税款的现金支付………………………………………… (8459) (8143) 6 其他，净额……………………………………………… 9704 7964 7 经营活动产生的现金流入（流出）净额……………… (114265) (26917) 投资活动产生的现金流量： 8 购置地产、厂房和设备………………………………… $ (26250) $ (25918) 9 证券投资………………………………………………… (2040) (5951) 10 其他，净额……………………………………………… 2149 (46) 11 投资活动产生的现金流入（流出）净额……………… (26141) (31915) 筹资活动产生的现金流量： 12 新增借款………………………………………………… $ 152451 $ 100000 13 发售普通股……………………………………………… 3666 9944 14 偿还债务………………………………………………… (1760) (13823) 15 支付股利………………………………………………… (21141) (21139) 16 购入库藏股……………………………………………… (11466) — 17 收回优先股……………………………………………… (252) (308) 18 筹资活动产生的现金流入（流出）净额……………… 121498 74674 19 现金增加（减少）额…………………………………… $ (18908) $ 15842 20 现金余额，年初………………………………………… 49851 34009 21 现金余额，年底………………………………………… $ 30943 $ 49851 W. T. 格兰特公司的经典案例对公司对外报告的信息略作了改动。W. T. 格兰特公司是 美国最主要的零售商之一，是凯马特公司（Kmart）、目标公司（Target）和其他折扣连锁店 的重要对手。在公司接近破产之时，格兰特公司收益表报告的利润还在增长，这令商业届大 为震惊。是什么出了问题？尽管公司还能盈利，但格兰特公司的经营却不能产生足够的现金