不相容职责分离 →交易的授权、执行、记录、保管职责由不同部 门或人员完成 →会计的应收账款的总账与明细账、记录现金账 与调节银行账户、现金支出与调节银行账户、 付款凭单的批准与支票签发等应分离 ◆计算机信息系统內的程序设计、电脑操作、数 据控制、系统分析应分开 2021/2/10 山东工商学院会计学院 152021/2/10 山东工商学院会计学院 15 不相容职责分离 交易的授权、执行、记录、保管职责由不同部 门或人员完成 会计的应收账款的总账与明细账、记录现金账 与调节银行账户、现金支出与调节银行账户、 付款凭单的批准与支票签发等应分离 计算机信息系统内的程序设计、电脑操作、数 据控制、系统分析应分开