2.审计人员在审查M企业20X1年12月营业费用明细账时,发现如下记录: (1)专设销售机构人员的工资及奖金7300元 (2)预付下一年度的产品广告费20000元; (3)招待客户就餐费用2500元 (4)支付产品的包装费3000元 [要求]指出上述记录存在问题,并提出处理意见,编出调整分录。要求 考虑对企业所得税的影响(设M企业所得税率为33%),但不考虑对利润分配的 影响。(6分) 3.注册会计师对A股份公司20X1年度投资业务进行审计时,发现以下问 (1)出售债券一笔,实收金额为30000元,其账面价值为25000元。其 会计分录 借:银行存款30000 贷:短期投资30000 (2)中途转让长期债券(国债)一笔,实收金额为45000元,该投资账 面金额为40000元,已入账的应计利息4000元。其会计处理为: 借:银行存款45000 贷:长期债权投资一一债券投资(债券面值)40000 投资收益 5000 3)公司采用权益法核算对B公司的长期投资(占B公司股份的60%)。 从B公司分得利润2000000元,并已存入银行。其会计处理为: 借:银行存款2000000 贷:投资收益 2000000 要求: 逐一指出上述情况存在什么问题,并说明应如何纠正,编出调整分录。要 求考虑对所得税的影响(A、B公司企业所得税率均为33%),但不考虑对利润 分配的影响。(8分)6 2．审计人员在审查 M 企业 20X1 年 12 月营业费用明细账时，发现如下记录： （1）专设销售机构人员的工资及奖金 7 300 元； （2）预付下一年度的产品广告费 20 000 元； （3）招待客户就餐费用 2 500 元； （4）支付产品的包装费 3 000 元。 [要求] 指出上述记录存在问题，并提出处理意见，编出调整分录。要求 考虑对企业所得税的影响（设 M 企业所得税率为 33%），但不考虑对利润分配的 影响。 （6 分） 3．注册会计师对 A 股份公司 20X1 年度投资业务进行审计时，发现以下问 题： （1）出售债券一笔，实收金额为 30 000 元，其账面价值为 25 000 元。其 会计分录： 借：银行存款 30 000 贷：短期投资 30 000 （2）中途转让长期债券（国债）一笔，实收金额为 45 000 元，该投资账 面金额为 40 000 元，已入账的应计利息 4 000 元。其会计处理为： 借：银行存款 45 000 贷：长期债权投资――债券投资（债券面值）40 000 投资收益 5 000 （3）公司采用权益法核算对 B 公司的长期投资（占 B 公司股份的 60％）。 从 B 公司分得利润 2 000 000 元，并已存入银行。其会计处理为： 借：银行存款 2 000 000 贷：投资收益 2 000 000 要求： 逐一指出上述情况存在什么问题，并说明应如何纠正，编出调整分录。要 求考虑对所得税的影响（A、B 公司企业所得税率均为 33%），但不考虑对利润 分配的影响。（8 分）