2.在对A股份有限公司20X1年度会计报表审计中,项目负责人指定你进 行销售与收款循环内部控制调査、测试与评价工作。请你简要列出你的主要工 作步骤,并说明你进行符合性测试将采用的主要程序(方法)。 3.注册会计师在对M公司20X1年度会计报表审计时,可采用不同的审计方 法获取充分、适当的审计证据。请问:(1)注册会计师获取审计证据的审计方 法有哪些?(2)审计证据按其外形特征可分为哪几类? 六、论述题(答题中除了有明确的观点之外,还应当有必要的论述。15分) 世界著名的原“五大”会计师事务所之一的安达信( Authur anderson)国 际会计公司,在对安然公司会计报表审计过程中,因没有披露安然公司存在的 重大欺诈行为而被美国司法机关调査,后来又因为销毁审计工作底稿而被司法 机关以妨碍司法罪进行指控,之后被迫宣告关闭。“安达信( Authur Anderson 帝国”轰然倒下了,其教训是惨痛的,也是令人深思的 请你结合本案例论述注册会计师和会计师事务所如何避免承担法律责任? 七、案例分析题(共26分) 1.20X1年1月10日上午8时,江南市审计局派出的审计人员对永兴公司 库存现金进行突击盘点。经过盘点,实际的情况如下: (1)现钞有100元币10张,50元币13张,10元币16张,5元币19张,2 元币22张,1元币25张,5角币30张,2角币20张,1角币40张,硬币5角8 分,总计199758元。 (2)已收款尚未入账的收款凭证3张,计130元。 (3)已收款尚未入账的付款凭证5张,计520元。其中有马明借条一张, 日期为20X0年7月15日,金额200元,未经批准和说明用途。 (4)现金日记账账面记录:盘点日账面余额为1890.20元;20X1年1月 日至20X1年1月10日收入现金456016元,支出现金4120元;20X1年12月 31日余额为106004元。 要求 (1)分别指出上述资料是采用什么审计方法(审计程序)、对什么资料进行 审查所获得的? (2)推算20X0年12月31日库存现金实存额,并计算盘盈(亏)数。 (3)指出该企业在现金管理中存在什么问题,并提出改进建议。(12分)5 2．在对 A 股份有限公司 20X1 年度会计报表审计中，项目负责人指定你进 行销售与收款循环内部控制调查、测试与评价工作。请你简要列出你的主要工 作步骤，并说明你进行符合性测试将采用的主要程序（方法）。 3．注册会计师在对 M 公司 20X1 年度会计报表审计时，可采用不同的审计方 法获取充分、适当的审计证据。请问：(1）注册会计师获取审计证据的审计方 法有哪些？（2）审计证据按其外形特征可分为哪几类？ 六、论述题（答题中除了有明确的观点之外，还应当有必要的论述。15 分） 世界著名的原“五大”会计师事务所之一的安达信（Authur Anderson）国 际会计公司，在对安然公司会计报表审计过程中，因没有披露安然公司存在的 重大欺诈行为而被美国司法机关调查，后来又因为销毁审计工作底稿而被司法 机关以妨碍司法罪进行指控，之后被迫宣告关闭。“安达信（Authur Anderson） 帝国”轰然倒下了，其教训是惨痛的，也是令人深思的。 请你结合本案例论述注册会计师和会计师事务所如何避免承担法律责任？ 七、案例分析题（共 26 分） 1．20X1 年 1 月 10 日上午 8 时，江南市审计局派出的审计人员对永兴公司 库存现金进行突击盘点。经过盘点，实际的情况如下： （1）现钞有 100 元币 10 张，50 元币 13 张，10 元币 16 张，5 元币 19 张，2 元币 22 张，1 元币 25 张，5 角币 30 张，2 角币 20 张，1 角币 40 张，硬币 5 角 8 分，总计 1 997.58 元。 （2）已收款尚未入账的收款凭证 3 张，计 130 元。 （3）已收款尚未入账的付款凭证 5 张，计 520 元。其中有马明借条一张， 日期为 20X0 年 7 月 15 日，金额 200 元，未经批准和说明用途。 （4）现金日记账账面记录：盘点日账面余额为 1 890.20 元；20X1 年 1 月 1 日至 20X1 年 1 月 10 日收入现金 4560.16 元，支出现金 4120 元；20X1 年 12 月 31 日余额为 1 060.04 元。 [要求] （1）分别指出上述资料是采用什么审计方法（审计程序）、对什么资料进行 审查所获得的？ （2） 推算 20X0 年 12 月 31 日库存现金实存额，并计算盘盈（亏）数。 （3） 指出该企业在现金管理中存在什么问题，并提出改进建议。（12 分）