《税收理论与实务》期末复习题及答案（南振梅2013.5.29） 一、填空题（每空2分，共20分） 1.我国增值税一般实行凭专用发票或 扣税的方法。 2.累进税率的形式有全累税率 和 超累税率 3.纳税人直接对外销售的矿产品和盐，在销售 环节纳税，自产自用的矿产品和 盐，在移送使用 环节纳税 4.企业所得税基本税率是25% ，优惠税率20% 5. 名义税率是指税法规定的税收负担，实际税负 是指考虑各种因 素后纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标 之一 6.税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为1.2%，依据房产租金收入计 算缴纳的房产税税率为12%，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按4% 的税率减收房产税。 7.税收管辖权包括居民管辖权和地域管辖权。 8.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入的_ 15%可据实扣除。 9.纳税人销售货物或提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分 别注明销售额和销项税额。 10.金融业（不包括典当业）的纳税期限是一个季度，保险业的纳税期限一个 月一。 二、单项选择（每题2分，共10分） 1·下列各项中符合房产税纳税人规定的是(B. A.产权属于国家所有的不缴纳房产税 B.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税 C.产权属于集体的由居住人缴纳房产税 D.产权出典的由出典人缴纳。房产税 2,税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 (A)日内交纳罚款。 A.15B.30 C.60D.90《税收理论与实务》期末复习题及答案（南振梅 2013.5.29） 一、填空题（每空 2 分，共 20 分） 1．我国增值税一般实行凭_专用发票____或_____扣税的方法。 2．累进税率的形式有 全累税率 和 超累税率 。 3．纳税人直接对外销售的矿产品和盐，在 销售 环节纳税，自产自用的矿产品和 盐，在移送使用 环节纳税 4．企业所得税基本税率是 25% ，优惠税率 20% 。 5． ____名义税率 ____是指税法规定的税收负担，__实际税负______是指考虑各种因 素后纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标 之一 6．税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为 1.2% ，依据房产租金收入计 算缴纳的房产税税率为 12% ，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按 4% 的税率减收房产税。 7．税收管辖权包括居民管辖权 和 地域管辖权。 8．企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入的＿ ＿15%＿＿可据实扣除。 9．纳税人销售货物或提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分 别注明销售额 和 销项税额 。 10．金融业（不包括典当业）的纳税期限是 一个季度 ，保险业的纳税期限 一个 月 。 二、单项选择（每题 2 分，共 10 分） １．下列各项中符合房产税纳税人规定的是(B． ) A．产权属于国家所有的不缴纳房产税 B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税 C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税 D．产权出典的由出典人缴纳。房产税 ２．税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 （ A ）日内交纳罚款。 A．15 B．30 C．60 D．90