要求 1.以第2行、第1列数字为起点，自左往右，以各数的后四位数为准，审计员选 择的最初5个样本的号码分别是多少？ 以第4行 第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人 员选择的最初5个样本的号码分别是多少？ 资料2ABC会计事务所的A注册会计师正对XYZ公司2006年度的会计报表进行审 计，XWZ2006年12月31日的应收账款账民用工业有1500个，报表中应收账款余额为 7310000元。A注册会计师拟采用单位平均估计抽样法对应收账款余额进行实质性测试 到货币资金的重要性，该注册会计师确定的可容忍误差为±50000元，根据前 三年审 计情况，注册会计师将预期总体误差确定为±130000元，计划的抽样误差为±50000元， 考虑到内部控制及抽样风险的可接受水平，A注册会计师确定误受风险为5%。A注册会 计师通过抽取初始样本计算，估计总体标准差为150元，A注册会计师认为无需对总体进 行分层。 要求 (1) 分别计算放回抽样和不放回抽样条件下确定的样本量，和。（可依赖程度 为95%时，对应的可依赖程度系数为1.96，计算结果四舍五入后取整数) (2)A注册会计师采用随机抽样法，从应收账款中选取了个账户作为样本，并 讲行了函证，函证结果表明样木平均值为4900元，样木标准离差为140元，请代A注 册会计师计算实际的抽样误差P、推断的总体金额R和推断的总体误差Q。 (计算过 程中保留两位小数，计算结果取整数。) (3) 根据以上计算结果，说明A注册会计师得到的结论及其理由。 (4) 对于估计的应收账款总体金额与报表中应收账款余额之间的差额，简要说A 注册会计师应如何处理。 实验六内部控制制度的分析 资料一大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票、收款工作，每日各场 次出售的戏票、电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后 须将入场券交给守门员才能进入刷院，守门员将入专长券撕成两半，正券交顾客，付券 则投入加锁的票箱中 要求 1 本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？ 2. 假定售票员与守门员申通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？ 3 对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？ 4. 剧院经理可采取哪些手段使现金内部控制达到最佳效果？ 资料二审计人员通过对通达物资贸易公司的审计，掌握了该公司出纳员王玉贪污公 款的情况： 1.通达贸易公司出纳员王玉从公司收发室截取了顾客李鸿升寄给公司的分期付 -12.- 12 - 要求 1． 以第 2 行、第 1 列数字为起点，自左往右，以各数的后四位数为准，审计员选 择的最初 5 个样本的号码分别是多少？ 2． 以第 4 行、第 2 列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人 员选择的最初 5 个样本的号码分别是多少？ 资料 2 ABC 会计事务所的 A 注册会计师正对 XYZ 公司 2006 年度的会计报表进行审 计，XYZ2006 年 12 月 31 日的应收账款账民用工业有 1500 个，报表中应收账款余额为 7310000 元。A 注册会计师拟采用单位平均估计抽样法对应收账款余额进行实质性测试。 考虑到货币资金的重要性，该注册会计师确定的可容忍误差为+50000 元，根据前三年审 计情况，注册会计师将预期总体误差确定为+130000 元，计划的抽样误差为+50000 元， 考虑到内部控制及抽样风险的可接受水平，A 注册会计师确定误受风险为 5%。A 注册会 计师通过抽取初始样本计算,估计总体标准差为 150 元，A 注册会计师认为无需对总体进 行分层。 要求 （1） 分别计算放回抽样和不放回抽样条件下确定的样本量 n1和 n2。（可依赖程度 为 95%时，对应的可依赖程度系数为 1.96，计算结果四舍五入后取整数） （2） A 注册会计师采用随机抽样法，从应收账款中选取了 n2个账户作为样本，并 进行了函证，函证结果表明样本平均值为 4900 元，样本标准离差为 140 元。请代 A 注 册会计师计算实际的抽样误差 P、推断的总体金额 R 和推断的总体误差 Q。（计算过 程中保留两位小数，计算结果取整数。） （3） 根据以上计算结果，说明 A 注册会计师得到的结论及其理由。 （4） 对于估计的应收账款总体金额与报表中应收账款余额之间的差额，简要说 A 注册会计师应如何处理。 实验六 内部控制制度的分析 资料一 大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票、收款工作，每日各场 次出售的戏票、电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后 须将入场券交给守门员才能进入剧院，守门员将入专长券撕成两半，正券交顾客，付券 则投入加锁的票箱中。 要求 1． 本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？ 2． 假定售票员与守门员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？ 3． 对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？ 4． 剧院经理可采取哪些手段使现金内部控制达到最佳效果？ 资料二 审计人员通过对通达物资贸易公司的审计，掌握了该公司出纳员王玉贪污公 款的情况： 1． 通达贸易公司出纳员王玉从公司收发室截取了顾客李鸿升寄给公司的分期付