款的5000元支票，存入了由他负责的公司零用金银行存款账户中。然后，在该存款户 中以支付劳务费为由，开具了一张以自己为受款人的5000元的支票，签名后从银行兑 取了现金。 在与客户对账时，王玉将应收账款（李鸿升）账户余额扣减5000元后作为对 账金额发给李鸿升对账单，表示5000元款项己经收到。 3.10天后，王玉编制了一张会计凭证，将应收账款（李鸿升）账户调整到正确余 额，但银行存款账户余额却比实际高列了5000元。 4.月底，在编制银行存款余额调节表时，王玉在调节表上虚列了两比未达账项， 将银行存款余额调节表高平 要求：根据上述情况，分析该公司内部控制制度中存在的哪些重要缺陷。 实验七审计重要性、审计风险分析 资料 审计人员受托对渝香食品有好受公司2011年12月的会计报表进行审计 该公司会计报表显示，2011年全年实现利润800万元，资产总额4000万元。审计人员 在审查和阅读该公司的会计报表时，发现下列问题： 1) 该公司10月份虚报冒领工资1820元，被会计人员占为己有： 11月15日收到业务咨询费3850元，列入小金库： 债表中的存货低估16万元，原因尚待查明。 上述问题尚未调整 要求 1. 根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由。 2. 说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策。 资料二审计人员受托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表的重要性水 平按资产总额的1%计算，为140万元，即资产账户可容忍的错报或漏报为140万元。现 采用两种分配方案将这一重要性水平分至各资产账户。公司资产构成及重要性水平分配 方案如表所示。 重要性水平的分配 单位：万元 项目 资产总额 甲方案 乙万案 现金 700 7 2.8 应收账款 2100 21 25.2 存货 4200 42 70 固定资产 7000 70 412 总计 14000 140 140 要求 根据上述资料说明哪一方案较为合理，并简要说明理由 资料三检查风险、固有风险和控制风险的六种情况如表所示 情况 风险 1 23 4 56 -13- - 13 - 款的 5000 元支票，存入了由他负责的公司零用金银行存款账户中。然后，在该存款户 中以支付劳务费为由，开具了一张以自己为受款人的 5000 元的支票，签名后从银行兑 取了现金。 2． 在与客户对账时，王玉将应收账款（李鸿升）账户余额扣减 5000 元后作为对 账金额发给李鸿升对账单，表示 5000 元款项已经收到。 3． 10 天后，王玉编制了一张会计凭证，将应收账款（李鸿升）账户调整到正确余 额，但银行存款账户余额却比实际高列了 5000 元。 4． 月底，在编制银行存款余额调节表时，王玉在调节表上虚列了两比未达账项， 将银行存款余额调节表高平。 要求：根据上述情况，分析该公司内部控制制度中存在的哪些重要缺陷。 实验七 审计重要性、审计风险分析 资料一 审计人员受托对渝香食品有好受公司 2011 年 12 月的会计报表进行审计。 该公司会计报表显示，2011 年全年实现利润 800 万元，资产总额 4 000 万元。审计人员 在审查和阅读该公司的会计报表时，发现下列问题： （1） 该公司 10 月份虚报冒领工资 1 820 元，被会计人员占为己有； （2） 11 月 15 日收到业务咨询费 3 850 元，列入小金库； （3） 资产负债表中的存货低估 16 万元，原因尚待查明。 上述问题尚未调整 要求 1． 根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由。 2． 说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策。 资料二 审计人员受托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表的重要性水 平按资产总额的 1%计算，为 140 万元，即资产账户可容忍的错报或漏报为 140 万元。现 采用两种分配方案将这一重要性水平分至各资产账户。公司资产构成及重要性水平分配 方案如表所示。 重要性水平的分配 单位：万元 项目 资产总额 甲方案 乙方案 现金 700 7 2.8 应收账款 2 100 21 25.2 存货 4 200 42 70 固定资产 7 000 70 42 总计 14 000 140 140 要求 根据上述资料说明哪一方案较为合理，并简要说明理由。 资料三 检查风险、固有风险和控制风险的六种情况如表所示 风险 情况 1 2 3 4 5 6