⑥出口货物免抵退税额=600×15%-63=27(万元) ⑦应退税额=516(万元) ⑧当期免抵税额=27-516=2184(万元) 2.「答案」 (1)营业税、城市维护建设税、教育费附加: ①运输收入营业税=(8600+200)×3%=264(万元) ②取得甲公司租金收入营业税=240×3%=72(万元) ③取得乙公司租金收入营业税=160×5%=8(万元) 应纳营业税合计=264+7.2+8=2792(万元) D应纳城市维护建设税=279.2×7%=19.544(万元) ⑤应纳教育费附加=2792×3%=8.376(万元) (2)企业所得税 收入总额=8600+200+240+160+32÷(1-20%)=9200+40=9240(万元) ②业务招待费扣除标准=9200×3‰+3=30.6(万元) 业务招待费超标准=50-306=194(万元 ③广告费扣除标准=9200×2%=184(万元) 广告费超标准=250-184=66(万元) ④工资费用扣除标准=320×0.08×12=3072(万元) 工资费用超标准=428-307.2=120.8(万元) ⑤工资附加三费扣除标准=3072×(14%+15%)=47.616(万元) 工资附加三费超标准=749-47.616=27284(万元)⑥出口货物免抵退税额=600×15%－63=27（万元） ⑦应退税额=5.16（万元） ⑧当期免抵税额=27－5.16=21.84（万元） 2.「答案」 （1）营业税、城市维护建设税、教育费附加： ①运输收入营业税=（8600＋200）×3%=264（万元） ②取得甲公司租金收入营业税=240×3%=7.2（万元） ③取得乙公司租金收入营业税=160×5%=8（万元） 应纳营业税合计=264＋7.2＋8=279.2（万元） ④应纳城市维护建设税=279.2×7%=19.544（万元） ⑤应纳教育费附加=279.2×3%=8.376（万元） （2）企业所得税 ①收入总额=8600＋200＋240＋160＋32÷（1－20%）=9200＋40=9240（万元） ②业务招待费扣除标准=9200×3‰＋3=30.6（万元） 业务招待费超标准=50－30.6=19.4（万元） ③广告费扣除标准=9200×2%=184（万元） 广告费超标准=250－184=66（万元） ④工资费用扣除标准=320×0.08×12=307.2（万元） 工资费用超标准=428－307.2=120.8（万元） ⑤工资附加三费扣除标准=307.2×（14%＋1.5%）=47.616（万元） 工资附加三费超标准=74.9－47.616=27.284（万元）