(5)2002年在我国应纳的个人所得税=68100+18600+4000+2040=92740(元) 五、综合题 1.「答案」 (1)11月份 ①进项税额 外购材料、燃料=1445(万元) 外购动力=255×(1-20%)=204(万元) 委托加工业务=51+10×7%=58(万元) 销售货物运输费=18×7%=126(万元) 进项税额合计=144.5+20.4+5.8+1.26=171.96(万元) ②免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-15%)=10(万元) ③应纳税额=300×17%-(171.96-10)=-110.96(万元) ④出口货物“免抵退税额=500×15%=75(万元) ⑤应退税额=75(万元) ⑥留抵下月抵扣税额=11096-75=3596(万元) (2)12月份 ①免税进口料件组成价=(300+50)x(1+20%)=420(万元) ②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420x(17%-15%)=84(万元) ③免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-15%)-84=36(万元) ④应纳税额=[140.4+(1+17%)+140.4+(1+17%)÷600x200x17%+36-359=[120+ ]x17%+36-3596=-516(万元) ⑤免抵退税额抵减额=420×15%=63(万元)（5）2002 年在我国应纳的个人所得税=68100＋18600＋4000＋2040=92740（元） 五、综合题 1.「答案」 （1）11 月份 ①进项税额： 外购材料、燃料=144.5（万元） 外购动力=25.5×（1－20%）=20.4（万元） 委托加工业务=5.1＋10×7%=5.8（万元） 销售货物运输费=18×7%=1.26（万元） 进项税额合计=144.5＋20.4＋5.8＋1.26=171.96（万元） ②免抵退税不得免征和抵扣税额=500×（17%－15%）=10（万元） ③应纳税额=300×17%－（171.96－10）=－110.96（万元） ④出口货物“免抵退”税额=500×15%=75（万元） ⑤应退税额=75（万元） ⑥留抵下月抵扣税额=110.96－75=35.96（万元） （2）12 月份： ①免税进口料件组成价=（300＋50）×（1＋20%）=420（万元） ②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×（17%－15%）=8.4（万元） ③免抵退税不得免征和抵扣税额=600×（17%－15%）－8.4=3.6（万元） ④应纳税额=[140.4÷（1＋17%）＋140.4÷（1＋17%）÷600×200]×17%＋3.6－35.9=[120＋ 40]×17%＋3.6－35.96=－5.16（万元） ⑤免抵退税额抵减额=420×15%=63（万元）