第二节现金 现金—概述 现金:广义的现金包括库存现金、银行活 期存款、银行本票、银行汇票、信用证存 款、信用卡存款等内容。狭义的现金即库 存现金。 账户设置:现金总账(一般采用三栏式) 和现金日记账。 核算要求:每日终了,现金总账余额应等 于现金日记账余额,现金日记账余额等于 库存现金余额。 ch02货币资金ch02货币资金 4 第二节 现金 一、 现 金——概述 • 现金：广义的现金包括库存现金、银行活 期存款、银行本票、银行汇票、信用证存 款、信用卡存款等内容。狭义的现金即库 存现金。 • 账户设置：现金总账（一般采用三栏式） 和现金日记账。 • 核算要求：每日终了，现金总账余额应等 于现金日记账余额，现金日记账余额等于 库存现金余额