萨班斯法案摘要 萨班斯法案主要包括以下几个方面的内容： 一、成立独立的公众公司会计监察委员会，监管执行公众公司审计 职业 公众公司会计监察委员会（以下简称PCAOB)负责监管执行公众公 司审计的会计师事务所及注册会计师。法案规定： (一)PCAOB拥有注册、检查、调查和处罚权限，保持独立运作 自主制定预算和进行人员管理，不应作为美国政府的部门或机构，遵从 哥伦比亚非赢利公司法，其成员、雇员及所属机构不应视为联邦政府的 官员、职员或机构。 (二)授权美国证券交易委员会（以下简称SEC)对PCAOB实施监 督。PCAOB由5名专职委员组成，由SEC与美国财政部长和联邦储备 委员会主席商议任命，任期5年。5名委员应熟悉财务知识，其中可以 有2名是或曾经是执业注册会计师，其余3名必须是代表公众利益的非 会计专业人士。 (三)要求执行或参与公众公司审计的会计师事务所须向PCAOB 注册登记。PCAOB:将向登记会计师事务所收取"注册费”和“年费”， 以满足其运转的经费需要。 (四)PCAOB有权制定或采纳有关会计师职业团体建议的审计与相 关鉴证则、质量控制准则以及职业道德准则等。PCAOB如认为适当 将与指定的、由会计专家组成的、负责制定准则域提供咨询意见的专业 团体保持密切合作，有权对这些团体建议的准则进行补充、修改、废除 或否决。PCAOB须就准则制定情况每年向SEC提交年度报告。 （五)根据《1934年证券交易法》和修订《1933年证券法》的有 33 萨班斯法案摘要 萨班斯法案主要包括以下几个方面的内容： 一、成立独立的公众公司会计监察委员会，监管执行公众公司审计 职业 公众公司会计监察委员会（以下简称 PCAOB）负责监管执行公众公 司审计的会计师事务所及注册会计师。法案规定： （一）PCAOB 拥有注册、检查、调查和处罚权限，保持独立运作， 自主制定预算和进行人员管理，不应作为美国政府的部门或机构，遵从 哥伦比亚非赢利公司法，其成员、雇员及所属机构不应视为联邦政府的 官员、职员或机构。 （二）授权美国证券交易委员会（以下简称 SEC）对 PCAOB 实施监 督。PCAOB 由 5 名专职委员组成，由 SEC 与美国财政部长和联邦储备 委员会主席商议任命，任期 5 年。5 名委员应熟悉财务知识，其中可以 有 2 名是或曾经是执业注册会计师，其余 3 名必须是代表公众利益的非 会计专业人士。 （三）要求执行或参与公众公司审计的会计师事务所须向 PCAOB 注册登记。PCAOB 将向登记会计师事务所收取“注册费”和“年费”， 以满足其运转的经费需要。 （四）PCAOB 有权制定或采纳有关会计师职业团体建议的审计与相 关鉴证准则、质量控制准则以及职业道德准则等。PCAOB 如认为适当， 将与指定的、由会计专家组成的、负责制定准则或提供咨询意见的专业 团体保持密切合作，有权对这些团体建议的准则进行补充、修改、废除 或否决。PCAOB 须就准则制定情况每年向 SEC 提交年度报告。 （五）根据《1934 年证券交易法》和修订《1933 年证券法》的有