务减少的应付账款和应付票据+其他用途减少的存货(如在 建工程领用材料等)-其他途径增加的存货(如接受捐赠收到 的商晶等)-当期实际发生的生产成本中的人工费用、制造费 用(不包括消耗的物料费用) 第十九章所得税会计(税法) 一、永久性差异与时间性差异 1、永久性差异:计算口径不同而产生。这种差异在本期发 生,以后不能转回。 例:国债利息收入、产成品用于在建工程、各种赞助费 2、时间性差异:确认时间不同而产生。发生于某一会计期 间,以后能够转回。 可抵减时间性差异:税法比会计少计费用、多做收益, 致使应税所得大于会计利润。例:当期计提的产品销售的 保修费用 理解:可抵减时间性差异,在未来可抵减,现在先交,形成 递延税款借项。 ②、应纳税时间性差异:税法比会计多计费用、少做收益 致使应税所得小于会计利润。例:权益法下的投资收益、 税法允许的加速折旧法、 理解:应纳税时间性差异,在未来才纳税,现在先不交,但 是现在必须确认为一项未来应纳税的负债,形成递延税款贷务减少的应付账款和应付票据 +其他用途减少的存货（如在 建工程领用材料等）-其他途径增加的存货（如接受捐赠收到 的商品等）-当期实际发生的生产成本中的人工费用、制造费 用（不包括消耗的物料费用） 第十九章 所得税会计（税法） 一、永久性差异与时间性差异 1、永久性差异：计算口径不同而产生。这种差异在本期发 生，以后不能转回。 例：国债利息收入、产成品用于在建工程、各种赞助费 2、时间性差异：确认时间不同而产生。发生于某一会计期 间，以后能够转回。 ①、可抵减时间性差异：税法比会计少计费用、多做收益， 致使应税所得大于会计利润。 例：当期计提的产品销售的 保修费用 理解：可抵减时间性差异，在未来可抵减，现在先交，形成 递延税款借项。 ②、应纳税时间性差异：税法比会计多计费用、少做收益， 致使应税所得小于会计利润。 例：权益法下的投资收益、 税法允许的加速折旧法、 理解：应纳税时间性差异，在未来才纳税，现在先不交，但 是现在必须确认为一项未来应纳税的负债，形成递延税款贷