期存款)、其他货币资金和现金等价物(即满足四个特定 条件[期限短、流动性高、易于转换定额现金、价值变动 风险小]的短期投资)。 1、现金流量的分类: 涉及到各项投资业务以及非流动资产的增减变动 业务的现金流量,一般归为投资活动产生的现金流量 ②、涉及到各项借款业务、长期负债和所有者权益的 增减变动业务的现金流量,一般归为筹资活动产生的现金流 量; ③、除投资和筹资活动以外的现金流量,归为经营活 动产生的现金流量 2、“销售商品、提供劳务收到的现金”项目 销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入和其他业务 收入Ⅹ(1+增值税税率)+匚收账款、票据减少数+预收账 款増加数-非现金抵债而諴少的应收项目+当期收回前期核 销的坏账-当期核销的坏账-实际发生的现金折扣-票据贴现 的利息 3、“购买商品、接受劳务支付的现金”项目 购买商品、接受劳务支付的现金=当期主营业务成本+本 期应交增值税进项税额+应付账款、应付票据减少数+预付账 款增加数+存货增加数-当期以非现金和非存货资产清偿债期存款）、其他货币资金和现金等价物（即满足四个特定 条件[期限短、流动性高、易于转换定额现金、价值变动 风险小]的短期投资）。 1、现金流量的分类 ： ①、涉及到各项投资业务以及非流动资产的增减变动 业务的现金流量，一般归为投资活动产生的现金流量； ②、涉及到各项借款业务、长期负债和所有者权益的 增减变动业务的现金流量，一般归为筹资活动产生的现金流 量； ③、除投资和筹资活动以外的现金流量，归为经营活 动产生的现金流量 2、“销售商品、提供劳务收到的现金”项目 销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入和其他业务 收入×（1+增值税税率）+[应收账款、票据]减少数+预收账 款增加数-非现金抵债而减少的应收项目+当期收回前期核 销的坏账-当期核销的坏账-实际发生的现金折扣-票据贴现 的利息 3、“购买商品、接受劳务支付的现金”项目 购买商品、接受劳务支付的现金=当期主营业务成本+本 期应交增值税进项税额+应付账款、应付票据减少数+预付账 款增加数+存货增加数-当期以非现金和非存货资产清偿债