关键审计事项。 (一)收入确认 1、事项描述 如财务报表附注“五、34"所述,抚顺特钢2019年度营业收入5,741,067,97961 元。由于收入是抚顺特钢的关键利润指标,在收入确认方面可能存在重大错报 风险,因此我们将收入确认作为关键审计事项 2、审计应对 我们执行了下列程序以应对该关键审计事项 (1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价其设计和执行是否有效, 并测试相关内部控制的运行有效性 (2)检査主要的销售合同,识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相 关的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定 (3)对收入执行分析性程序,复核收入的合理性; (4)对于内销收入,选取样本检查与收入确认相关的销售合同、销售发票 出库单及签收单据等 (5)对于出口收入,选取样本检査销售合同、出口报关单、货运单据、销 售发票等; (6)结合应收账款函证,选取样本对主要客户实施函证程序; (7)针对资产负债表日前后确认的销售收入,选取样本核对出库单等相关 支持性单据,评价收入确认是否记录在恰当的会计期间 (二)关联交易 1、事项描述 如财务报表附注“十、关联方及关联交易"所述,抚顺特钢2019年度向关联 方采购商品310,077,88435元、销售商品644926,50315元。由于关联方交易较多- 2 - 关键审计事项。 （一）收入确认 1、事项描述 如财务报表附注“五、34”所述，抚顺特钢 2019 年度营业收入 5,741,067,979.61 元。由于收入是抚顺特钢的关键利润指标，在收入确认方面可能存在重大错报 风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。 2、审计应对 我们执行了下列程序以应对该关键审计事项： （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效， 并测试相关内部控制的运行有效性； （2）检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相 关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； （3）对收入执行分析性程序，复核收入的合理性； （4）对于内销收入，选取样本检查与收入确认相关的销售合同、销售发票、 出库单及签收单据等； （5）对于出口收入，选取样本检查销售合同、出口报关单、货运单据、销 售发票等； （6）结合应收账款函证，选取样本对主要客户实施函证程序； （7）针对资产负债表日前后确认的销售收入，选取样本核对出库单等相关 支持性单据，评价收入确认是否记录在恰当的会计期间。 （二）关联交易 1、事项描述 如财务报表附注“十、关联方及关联交易”所述，抚顺特钢 2019 年度向关联 方采购商品 310,077,884.35 元、销售商品 644,926,503.15 元。由于关联方交易较多