亚联发展 深圳亚联发展科技股份有限公司 作为检查和评估的重点。 第二十三条审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷,应当督促相关责任 部门制定整改措施和整改时间,并进行内部控制的后续审查,监督整改措施的落 实情况。 第二十四条审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风 险,应当及时向审计委员会报告。审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或 重大风险的,董事会应当及时向深交所报告并予以披露。公司应当在公告中披露 内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果,以及已采取或拟 采取的措施。 第二十五条审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审 计对外投资事项时,应重点关注以下内容: 对外投资是否按照有关规定履行审批程序 2、是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行 3、是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、 投资风险和投资收益,并跟踪监督重大投资项目的进展情况 4、涉及委托理财事项的,关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事 个人或经营管理层行使,受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好,是否 指派专人跟踪监督委托理财的进展情况; 5、涉及证券投资事项的,关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控 制制度,投资规模是否影响公司正常经营,资金来源是否为自有资金,投资风险 是否超出公司可承受范围,是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资, 独立董事和保荐人是否发表意见。 第二十六条审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审 计。在审计购买和出售资产事项时,应重点关注以下内容: 1、购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序 2、是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行 购入资产的运营状况是否与预期一致; 4、购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况,是否涉及 诉讼、仲裁及其他重大争议事项。 第二十七条审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审 chin乡 www.cninfocom.cn深圳亚联发展科技股份有限公司 作为检查和评估的重点。 第二十三条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任 部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落 实情况。 第二十四条 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风 险，应当及时向审计委员会报告。审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或 重大风险的，董事会应当及时向深交所报告并予以披露。公司应当在公告中披露 内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟 采取的措施。 第二十五条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审 计对外投资事项时，应重点关注以下内容： 1、对外投资是否按照有关规定履行审批程序； 2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行； 3、是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、 投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况； 4、涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事 个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否 指派专人跟踪监督委托理财的进展情况； 5、涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控 制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险 是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资， 独立董事和保荐人是否发表意见。 第二十六条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审 计。在审计购买和出售资产事项时，应重点关注以下内容： 1、购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序； 2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行； 3、购入资产的运营状况是否与预期一致； 4、购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及 诉讼、仲裁及其他重大争议事项。 第二十七条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审