银行存款的核算 设置“银行存款”总帐,并根据银行、金融机构名称以及存 款的种类设置银行存款日记帐 银行存款余额调节表 企业需要定期与银行对帐。企业银行日记帐余额与银 送来的对帐单余额进行核对。 不一致的原因:(1)记账错误 2)未达帐项:由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银 行之间实际结算与入账时间不同而产生的。 企业已经收款入账,银行尚未收到入账的款项 企业已经付款入账,银行尚未付出入账的款项 银行已经收款入账,企业尚未收到入账的款项 >银行已经付款入账,企业尚未付出入账的款项 会计学 7会计学 7 ⚫ 银行存款的核算 设置“银行存款”总帐，并根据银行、金融机构名称以及存 款的种类设置银行存款日记帐。 ⚫ 银行存款余额调节表 企业需要定期与银行对帐。企业银行日记帐余额与银 行送来的对帐单余额进行核对。 不一致的原因：（1）记账错误 （2）未达帐项：由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银 行之间实际结算与入账时间不同而产生的。 ➢ 企业已经收款入账，银行尚未收到入账的款项 ➢ 企业已经付款入账，银行尚未付出入账的款项 ➢ 银行已经收款入账，企业尚未收到入账的款项 ➢ 银行已经付款入账，企业尚未付出入账的款项