9月5日李文老师关于CPA税法免费答疑的内容(文字版) 中华财会网(ww.e521.com)2005-09-06 主持:各位网友大家好,欢迎大家收看騰讯教育频道嘉宾聊天室,今天为大家请来的是李文老师讲解税法 课今年考试重点和题型。李文老师给大家打一个招呼吧 李:大家好,很高兴在这个场合里给大家解答问题,今年税法这课有几个特点,一个是综合性难度不降 它应该缴纳哪些税种,应该站在这个立场上看待问题,还有一点是和会计有一些结合。虽然不考分录,但是会 计处理有助于大家在综合题上的解答。在消费税上,要注意委托加工业务,帐目的处理,方如何处理,委托方 如何处理,在企业所得税里面,要加注实物捐资的帐目处理,股权转让所得的帐目处理,等等这些重点帐目处 理掌握了就可以了,这是从会计结合上看的,再有就是我们主观题和客观题的分值可能会有所调整,所以大家 对教材的内容要熟练掌握,特别是对每一章的内容,一定要有一个很高的熟练度,主要要加强解题速度的训练 最后就是我们答题的时候特别要强调结果的准确性,从去年开始,主观题判题方式有所改变,我们既要强调过 程,更要强调结果,这是今年税法考试五个突出的特点 主持:快考试了,今年的大纲和去年有什么变化? 李:基本上没有太大的变化,内容上也没有做很大的调整,主要是增加的一些内容要重点的把握,这些 内容主要和计算题综合题关联度比较大一些,我们过去有的同学使用旧版教材,这还是不可以的,应该使用今 年新版的教材。 主持:今年新教材和去年教材又增加了什么? 李:从增值税来看,改变的内容主要是增税专用发票抵达扣的时间都是以9天为准,但是9天的说法由于 大票和四小票不同,所以提法不同,征用专用发票我们称之为一大票,必须认证,认证当期实抵票,而四小 票,专用收购凭证,购买免税物资的发票,主要是指出五开票之日起9天之后,第一个申报期就得申报了,运送 费发票也是9天,但是9天内必须申报,不然这个票废了,这个是重大的改变。认证的标准改变了过去按照预计 销售额。增加了凭消反利的问题,大家一定要注意,这个政策是它返还的收入跟销售的数量和金额挂钩了,这 叫平消反利冲的是净向税金,不要确认为消项税额,在征税的岀口退税上我们没有做太大的调整,在净项税额 的抵扣上,要注意的是农产品的税费。购买免费废旧物资可以抵扣10%,运费可以抵扣7%,消费税没有补充太 多新的内容,营业税补充了一些减免税的规定,所得税补充了接受捐赠非货币资产,一些收入上的规定,但是 在主权融资上面,做了一个变动,公司转让的时候,里面确定的股息该如何处理,另外在固定资产上面,接受 捐赠固定资产今年可以集体折旧,这个是重大的变化,在涉外所得税没有重大的内容,个人所得税里面,补充 了个人投企业中,补充了借款不还应该怎样进行税务处理等等,改变了外籍来华人员在90天,180天以下的纳税 务,计算分分别计算改成了综合计算,改变了一年以下,外籍人员个人所得税的办法,由分别计算,改为和 主持:开发产品所得税的申报问题呢 李:作为开发产品自身,收入上面跟其他产品的收入并没有特别之处,都应该确认在税报表的所得税上。 主持:进口关税一起缴纳滞纳税和关税怎么计算 李:滞纳金都是5%,让你只有自己去数滞纳天数可能性很小。你减掉应该缴纳的时间,就应该确认为 滞纳时间。 主持:出口货物出现抵纳的货物可以嘀扣吗 李:您这个问题可能更多是应该从两方面考虑,第一个可以抵扣,但是作为出口产品呢,如果出口产品9月5日李文老师关于CPA税法免费答疑的内容(文字版) 中华财会网(www.e521.com) 2005-09-06 -------------------------------------------------------------------------------- 主持：各位网友大家好，欢迎大家收看腾讯教育频道嘉宾聊天室，今天为大家请来的是李文老师讲解税法 课今年考试重点和题型。李文老师给大家打一个招呼吧。 李： 大家好，很高兴在这个场合里给大家解答问题，今年税法这课有几个特点，一个是综合性难度不降 低，第二个是综合性要加强，我希望大家站在一个企业的立场上，来学习税法，一个企业经营什么样的业务， 它应该缴纳哪些税种，应该站在这个立场上看待问题，还有一点是和会计有一些结合。虽然不考分录，但是会 计处理有助于大家在综合题上的解答。在消费税上，要注意委托加工业务，帐目的处理，方如何处理，委托方 如何处理，在企业所得税里面，要加注实物捐资的帐目处理，股权转让所得的帐目处理，等等这些重点帐目处 理掌握了就可以了，这是从会计结合上看的，再有就是我们主观题和客观题的分值可能会有所调整，所以大家 对教材的内容要熟练掌握，特别是对每一章的内容，一定要有一个很高的熟练度，主要要加强解题速度的训练， 最后就是我们答题的时候特别要强调结果的准确性，从去年开始，主观题判题方式有所改变，我们既要强调过 程，更要强调结果，这是今年税法考试五个突出的特点。 主持：快考试了，今年的大纲和去年有什么变化？ 李： 基本上没有太大的变化，内容上也没有做很大的调整，主要是增加的一些内容要重点的把握，这些 内容主要和计算题综合题关联度比较大一些，我们过去有的同学使用旧版教材，这还是不可以的，应该使用今 年新版的教材。 主持：今年新教材和去年教材又增加了什么？ 李： 从增值税来看，改变的内容主要是增税专用发票抵达扣的时间都是以9天为准，但是9天的说法由于 一大票和四小票不同，所以提法不同，征用专用发票我们称之为一大票，必须认证，认证当期实抵票，而四小 票，专用收购凭证，购买免税物资的发票，主要是指出五开票之日起9天之后，第一个申报期就得申报了，运送 费发票也是9天，但是9天内必须申报，不然这个票废了，这个是重大的改变。认证的标准改变了过去按照预计 销售额。增加了凭消反利的问题，大家一定要注意，这个政策是它返还的收入跟销售的数量和金额挂钩了，这 叫平消反利冲的是净向税金，不要确认为消项税额，在征税的出口退税上我们没有做太大的调整，在净项税额 的抵扣上，要注意的是农产品的税费。购买免费废旧物资可以抵扣10％，运费可以抵扣7％，消费税没有补充太 多新的内容，营业税补充了一些减免税的规定，所得税补充了接受捐赠非货币资产，一些收入上的规定，但是 在主权融资上面，做了一个变动，公司转让的时候，里面确定的股息该如何处理，另外在固定资产上面，接受 捐赠固定资产今年可以集体折旧，这个是重大的变化，在涉外所得税没有重大的内容，个人所得税里面，补充 了个人投企业中，补充了借款不还应该怎样进行税务处理等等，改变了外籍来华人员在90天，180天以下的纳税 义务，计算分分别计算改成了综合计算，改变了一年以下，外籍人员个人所得税的办法，由分别计算，改为和 计算。 主持：开发产品所得税的申报问题呢？ 李： 作为开发产品自身，收入上面跟其他产品的收入并没有特别之处，都应该确认在税报表的所得税上。 主持：进口关税一起缴纳滞纳税和关税怎么计算？ 李： 滞纳金都是5％，让你只有自己去数滞纳天数可能性很小。你减掉应该缴纳的时间，就应该确认为子 滞纳时间。 主持：出口货物出现抵纳的货物可以嘀扣吗。 李： 您这个问题可能更多是应该从两方面考虑，第一个可以抵扣，但是作为出口产品呢，如果出口产品