享受退税的政策,将来可能有退还的部分。 主持:土地出让行为交不交营业税 李:对不动产增收营业税的,所以不交增殖税,但是要交营业税,交土地营业税, 主持:非金融机构买卖证券是否缴纳营业税?企业间的借款合同是否要贴花? 李:作为经营机构需要缴纳营业税。考试的时候,如果考题已经说明企业放宽给别人,要计算印花水五, 要计算它的营业税,要计算它的所得税,如果考题没有明确双方有没有签合同,这个营业税不需要计算的,你 只要计算放款额收取利息营业税。 关于对投资者的分配,应当是企业会计利润减掉所得税后的余额,弥补掉以前年度亏损后对外国投资者进 行分配,乘上出资比例一般为49%,和再退税投资的限额是两个不同的概念,再投资税务限额是国家税务总局 纳税所得额和 间有一定的差距的,两者 算投资限额的时候,应该用税法所得利润,而作为企业对外国投资者分配的时候,用会计利润减所得税,减以 前难度所得税的余额对出资余额进行分配 作为股权问题讲,首先要认定什么是股息性所得,二什么是股息,当被投资企业用被累计投资利润,就是 定型为股息性投资所得,当被投资企业用资本企业进行分配的时候,不能定位于资本股息投资。股息性所得 关键是要注意持股期间回来的,用生产资金所得分配,应该海员补税,对于股权转让所得,是以转让收入减上 转让余额。应该全额缴纳所得税,在今年对于股权转让中的分配所得,所保证的股息性所得,有地区性税率差 还原税。低于投资成本的部分视为股权转让损失,这段话前提是什么呢,前提是持股在95%,或者是转让全资 子公司,对于转让股权比率没有达到90%以上的,其中所宝地股息性所得是视同股息转让所得所征税的。 主持:中国公民个人享希望工程当地小学捐款,能否全额扣除,网友认为是不能扣,答案是能扣。哪个是对的 李:网友理解是正确的,希望工程不等同于义务教育,农民义务教育是全额扣除的,红十字事业呢,老 年服务机构呢,这些问题教材没有写的,不会出现在考题过程中,我们只掌握农村义务教育 主持:出口货物运抵海关之前的运费是否包含在离岸价里?其运费是否可抵扣? 李:出口运费不应该保证关税,运费可以抵扣,但是对于出口货物来讲,有可能享受出口退税的问题 税法确认的时间比会计确认的时间肯定要早,只有在流转税上,这一点更为突出,严格体现权责发生制 但在营业中,教材列举出土地转让权,出售不动产,其他款项以会计为准,这样的问题在实际操作中比较大 比如说你在全额的发票你在全额上减税,除非你不快发票,地开资金往来票。在所得税里面对于时间问题,比 较特殊是关于返还流转问题,有实行收复实验的方面,以实际收到的时间,确认为当年的所得,可能在这一点 来看,是收复时间这一点,所以会计确认收复的时间和税法收复的时间有一定的差异 主持:今年试卷中,小税种考客观题可能性大不大? 李:可能性还是比较大的,我认为像房、地,车,印,这四个税种容易出现,尤其是印花税,可以出分 左右的独立计算题,房产税,土地使用税,和汽车使用税这些也可以组合。 主持:进口消费税的抵免是进口税上面吗 李:不可以完全抵免的。享受退税的政策，将来可能有退还的部分。 主持：土地出让行为交不交营业税。 李： 对不动产增收营业税的，所以不交增殖税，但是要交营业税，交土地营业税。 主持：非金融机构买卖证券是否缴纳营业税？企业间的借款合同是否要贴花？ 李： 作为经营机构需要缴纳营业税。考试的时候，如果考题已经说明企业放宽给别人，要计算印花水五， 要计算它的营业税，要计算它的所得税，如果考题没有明确双方有没有签合同，这个营业税不需要计算的，你 只要计算放款额收取利息营业税。 关于对投资者的分配，应当是企业会计利润减掉所得税后的余额，弥补掉以前年度亏损后对外国投资者进 行分配，乘上出资比例一般为49％，和再退税投资的限额是两个不同的概念，再投资税务限额是国家税务总局 规定的，因此税后利润是计入宪法的。由于应纳税所得额和利润之间有一定的差距的，两者 不是一个概念， 算投资限额的时候，应该用税法所得利润，而作为企业对外国投资者分配的时候，用会计利润减所得税，减以 前难度所得税的余额对出资余额进行分配。 作为股权问题讲，首先要认定什么是股息性所得，二什么是股息，当被投资企业用被累计投资利润，就是 定型为股息性投资所得，当被投资企业用资本企业进行分配的时候，不能定位于资本股息投资。股息性所得， 关键是要注意持股期间回来的，用生产资金所得分配，应该海员补税，对于股权转让所得，是以转让收入减上 转让余额。应该全额缴纳所得税，在今年对于股权转让中的分配所得，所保证的股息性所得，有地区性税率差， 还原税。低于投资成本的部分视为股权转让损失，这段话前提是什么呢，前提是持股在95％，或者是转让全资 子公司，对于转让股权比率没有达到90％以上的，其中所宝地股息性所得是视同股息转让所得所征税的。 主持：中国公民个人享希望工程当地小学捐款，能否全额扣除，网友认为是不能扣，答案是能扣。哪个是对的 呢？ 李： 网友理解是正确的，希望工程不等同于义务教育，农民义务教育是全额扣除的，红十字事业呢，老 年服务机构呢，这些问题教材没有写的，不会出现在考题过程中，我们只掌握农村义务教育。 主持：出口货物运抵海关之前的运费是否包含在离岸价里？其运费是否可抵扣？ 李： 出口运费不应该保证关税，运费可以抵扣，但是对于出口货物来讲，有可能享受出口退税的问题。 税法确认的时间比会计确认的时间肯定要早，只有在流转税上，这一点更为突出，严格体现权责发生制， 但在营业中，教材列举出土地转让权，出售不动产，其他款项以会计为准，这样的问题在实际操作中比较大， 比如说你在全额的发票你在全额上减税，除非你不快发票，地开资金往来票。在所得税里面对于时间问题，比 较特殊是关于返还流转问题，有实行收复实验的方面，以实际收到的时间，确认为当年的所得，可能在这一点 来看，是收复时间这一点，所以会计确认收复的时间和税法收复的时间有一定的差异。 主持：今年试卷中，小税种考客观题可能性大不大？ 李： 可能性还是比较大的，我认为像房、地，车，印，这四个税种容易出现，尤其是印花税，可以出分 左右的独立计算题，房产税，土地使用税，和汽车使用税这些也可以组合。 主持：进口消费税的抵免是进口税上面吗？ 李： 不可以完全抵免的