主持:计算企业贷扣个人所得税的题是不是很多。 李:这种题目不多,一次也没考过,从国家税务总局上面,贷付虽税款不是国家提倡的,付税款也只列 举了劳务报酬的,这样的问题,在三资企业工作的中方雇员里面可能作为一项会出现,但是不会做为一个特别 重要的考点考,但是对代付的税款,在企业所得税前是不应该扣除的。你代付的税款跟支付的工资里面是没有 必然的联系的 主持:税后收入个人所得税计算表是不是要特别记忆 李:九级和五级的超额累计税率不需要记,代付税款税率不用记,其他税率,加和减之分这个是需要记 的 主持:企业所得税有没有填表题 李:可能性不大,但是必须严格按照报表做。 主持:融资租入固定资产时租金不可扣除,可以扣折旧,会计计入财务费用未确认融资租赁费用可否在税前扣 除? 李:在融资租赁准则里面,计入固定资产帐面价值是以属地原则,将利息,金融手续费记上了,大家可 以看教材,关于固定资产对原职租赁的确认,融资租赁设备租赁费可以计提折旧,你不能作为一项费用在财务 费里面再次扣除了,税法对于融资租赁原职的口径比会计口径大 主持:土地增值税是否大的考点 李:土地增殖税曾经酝酿提升,但是今年没有做政策上的调整,作为独立计算题可能性不大的,但是土 地增殖税跟今年房产开发公司营业税结合在一起出题。 主持:教育费返还会计上记为营业收入,税法教材第249页是计入其他收入,讲义中曾提及直接冲减主营务税金 及附加,税法上究竟该如何处理? 李:首先会计上列了营业收入,但是对于国家税务总局发布的文件,是收入的时候直接计银行存款代附 加,作帐和填表是两回事,帐目可以向相关规定处理,填表的时候填在其他收入。 主持:烟叶生产厂家将购入的烟叶委托某企业代其加工烟丝,应由受托方代扣代缴其消费税合成建教育附加, 计算教育费附加时是按受托方的税率计税,可否享受减半优惠 李:是乡镇按乡镇,你城市你按城市来计算 主持:开发产品预售收入不作为提费的基数,请问预售收入是否不用填入所得税申报表?核定征收是否应单独 计算所得税,填什么申报表? 李:作为计算营业税是肯定的,但是不反映在申报表上内容里面,不能记入里面 主持:在购买国产设备的40%可抵扣当年新增所得税,享受两免三减半外商可延至7年,五免五减半外商可减少 多少年? 李:我认为从减半第一年确认五年的期限,但是这个问题不是在历年考试里面把握的问题。主持：计算企业贷扣个人所得税的题是不是很多。 李： 这种题目不多，一次也没考过，从国家税务总局上面，贷付虽税款不是国家提倡的，付税款也只列 举了劳务报酬的，这样的问题，在三资企业工作的中方雇员里面可能作为一项会出现，但是不会做为一个特别 重要的考点考，但是对代付的税款，在企业所得税前是不应该扣除的。你代付的税款跟支付的工资里面是没有 必然的联系的。 主持：税后收入个人所得税计算表是不是要特别记忆。 李： 九级和五级的超额累计税率不需要记，代付税款税率不用记，其他税率，加和减之分这个是需要记 的。 主持：企业所得税有没有填表题。 李： 可能性不大，但是必须严格按照报表做。 主持：融资租入固定资产时租金不可扣除，可以扣折旧，会计计入财务费用未确认融资租赁费用可否在税前扣 除？ 李： 在融资租赁准则里面，计入固定资产帐面价值是以属地原则，将利息，金融手续费记上了，大家可 以看教材，关于固定资产对原职租赁的确认，融资租赁设备租赁费可以计提折旧，你不能作为一项费用在财务 费里面再次扣除了，税法对于融资租赁原职的口径比会计口径大。 主持：土地增值税是否大的考点。 李： 土地增殖税曾经酝酿提升，但是今年没有做政策上的调整，作为独立计算题可能性不大的，但是土 地增殖税跟今年房产开发公司营业税结合在一起出题。 主持：教育费返还会计上记为营业收入，税法教材第249页是计入其他收入，讲义中曾提及直接冲减主营务税金 及附加，税法上究竟该如何处理？ 李： 首先会计上列了营业收入，但是对于国家税务总局发布的文件，是收入的时候直接计银行存款代附 加，作帐和填表是两回事，帐目可以向相关规定处理，填表的时候填在其他收入。 主持：烟叶生产厂家将购入的烟叶委托某企业代其加工烟丝，应由受托方代扣代缴其消费税合成建教育附加， 计算教育费附加时是按受托方的税率计税，可否享受减半优惠。 李： 是乡镇按乡镇，你城市你按城市来计算。 主持：开发产品预售收入不作为提费的基数，请问预售收入是否不用填入所得税申报表？核定征收是否应单独 计算所得税，填什么申报表？ 李： 作为计算营业税是肯定的，但是不反映在申报表上内容里面，不能记入里面。 主持：在购买国产设备的40％可抵扣当年新增所得税，享受两免三减半外商可延至7年，五免五减半外商可减少 多少年？ 李： 我认为从减半第一年确认五年的期限，但是这个问题不是在历年考试里面把握的问题