主持:基金管理人运用基金买卖股票,债券差价收入,现在是否免征收营业税和所得税? 李:基金管理人如果作为一个经营型组织上,国家如果扶植话,会有一些优惠政策 主持:教材上营业税提到暂免,但是由于文件说明是在03年底免税了 李:我们教材有过时的一面,对基金公司有政策上的扶植的 持:投资转让损失是否由分类投资收益或者投资转让收益来弥补,即股票转让收益只能由股票的投资收益来 弥补而不能由债券投资收益弥补? 李:在所得税有相应原则,似乎有这样的问题所存在,但是实际工作中我们却没有这样,考试也不会这 样出,对于损失的问题,我觉得大家掌握到这个程度上就可以,股息性损失,永远都不需投资方弥补了,被投 资企业已经补过了,对于股权转让的损失,必须用当年投资收益弥补,这种投资收益可能是股权的收益,也可 能是民营企业分回来的收益,并不一只得是股票弥补股票的,是作为一个大类分得,你是投资收益所得可以弥 补投资损失,规为投资一大块来看的 主持:企业以自建厂房抵债,成本价20万,高于债务18万,这样情况下如何计缴营业税? 李:首先是自建房,如果本身价格高,成建价值低,应该由当年同一个地段同一个建筑物正常交易价格 确定,这样的问题不太出现在考试中。 主持:建筑业的营业睡以成本加20万计算,而抵债部分的营业税是否按债务的价钱计算? 李:自建的房屋,价值既然由税务机关确认,一种是参照市场的价格,一种是参照当年建造成本,和成 本利润率来确定,如果这种问题出现在考题里面,价格不会让自己来算,特别是不动产,不同于商品,商品抵 债很好确认,但是不动产的价值,很难说自己确认价值 主持:自建行为如何确认营业税 李:应该看什么样的人自建,如果是工商企业,如果自建建筑物销售,交安装叶业3%,销售的时候要交 5%的营业税,要以实际销售收入计算,但是对房地产开发企业而言,要具体问题具体分析了,如果自己建造的 房是为了出售的,就是一个产品,就同手机厂生产手机是一个道路,房地产开发公司也会碰到营业税的问题。 主持:内外资对广告宣传费和招待费有什么区别? 李:从比例上看,2%,8%8.5%,作为涉外企业广告费没有限定标准,报当地税务机关认可就可以了, 但在业务招待费上面内外企业有比例的,内资企业是千分之五,超过1500元部分是千分之三,外资企业,涉及 到服务业的是千分之五的比例 主持:比如说某个人的工资是两千块钱,同时又是个体工商户,它的个人所得税如何扣的 李:这个问题比较特殊,首先在一个公司里面任职,然后要做个体户,这个事儿比较困难,因为你在职 的人员你办个体照办不下来主持：基金管理人运用基金买卖股票，债券差价收入，现在是否免征收营业税和所得税？ 李： 基金管理人如果作为一个经营型组织上，国家如果扶植话，会有一些优惠政策。 主持：教材上营业税提到暂免，但是由于文件说明是在03年底免税了。 李： 我们教材有过时的一面，对基金公司有政策上的扶植的。 主持：投资转让损失是否由分类投资收益或者投资转让收益来弥补，即股票转让收益只能由股票的投资收益来 弥补而不能由债券投资收益弥补？ 李： 在所得税有相应原则，似乎有这样的问题所存在，但是实际工作中我们却没有这样，考试也不会这 样出，对于损失的问题，我觉得大家掌握到这个程度上就可以，股息性损失，永远都不需投资方弥补了，被投 资企业已经补过了，对于股权转让的损失，必须用当年投资收益弥补，这种投资收益可能是股权的收益，也可 能是民营企业分回来的收益，并不一只得是股票弥补股票的，是作为一个大类分得，你是投资收益所得可以弥 补投资损失，规为投资一大块来看的。 主持：企业以自建厂房抵债，成本价20万，高于债务18万，这样情况下如何计缴营业税？ 李： 首先是自建房，如果本身价格高，成建价值低，应该由当年同一个地段同一个建筑物正常交易价格 确定，这样的问题不太出现在考试中。 主持：建筑业的营业睡以成本加20万计算，而抵债部分的营业税是否按债务的价钱计算？ 李： 自建的房屋，价值既然由税务机关确认，一种是参照市场的价格，一种是参照当年建造成本，和成 本利润率来确定，如果这种问题出现在考题里面，价格不会让自己来算，特别是不动产，不同于商品，商品抵 债很好确认，但是不动产的价值，很难说自己确认价值。 主持：自建行为如何确认营业税。 李： 应该看什么样的人自建，如果是工商企业，如果自建建筑物销售，交安装叶业3％，销售的时候要交 5％的营业税，要以实际销售收入计算，但是对房地产开发企业而言，要具体问题具体分析了，如果自己建造的 房是为了出售的，就是一个产品，就同手机厂生产手机是一个道路，房地产开发公司也会碰到营业税的问题。 主持：内外资对广告宣传费和招待费有什么区别？ 李： 从比例上看，2％，8％8.5％，作为涉外企业广告费没有限定标准，报当地税务机关认可就可以了， 但在业务招待费上面内外企业有比例的，内资企业是千分之五，超过1500元部分是千分之三，外资企业，涉及 到服务业的是千分之五的比例。 主持：比如说某个人的工资是两千块钱，同时又是个体工商户，它的个人所得税如何扣的。 李： 这个问题比较特殊，首先在一个公司里面任职，然后要做个体户，这个事儿比较困难，因为你在职 的人员你办个体照办不下来