第一节是税收概述。税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力强制无偿地 取得财政收入的重要手段或形式，具有强制性、无偿性、固定性等形式特征。税 收制度是国家规定的税收法规、条例和征收办法的总称，由纳税人，课税对象， 纳税期限与纳税环节，税率，附加、加成和减免，处罚等基本要素构成。税收原 则是指导人们设计税收制度的理念、思想和准则。政府课税必然会对经济主体（企 业和个人)的经济行为产生干扰和影响。 第二节是税收负担。税收负担简称税负，可以分为宏观税负和微观税负，宏 观税负是税收收入占GDP的比重，微观税负是从纳税人的角度反映微观经济主体 的税收负担水平。政府课税后，纳税人往往改变其行为，将税款转移给他人，从 而产生税负转嫁，税负转嫁包括前转、后转、消转等类型，并与商品的供给和需 求价格弹性有关。税负转嫁的终点是税负归宿。 第三节是税制结构。税制结构是一国税收制度中税类、税种的构成及主体税 种的设置。影响税制结构的主要因素有：政府的税收工具范围、税收政策目标、 财政支出规模等。最优税制结构是一种能使效率与公平取得最佳平衡的税制结构， 因国而异，没有统一模式。 第四节是中国税收制度。中国现行税收体系是在1994年全面进行的税制改 革的基础上建立的，目前共有18个税种，其中增值税是第一大税种。根据党的 十九大报告，下一步中国税收制度改革的总体方向是“深化税收制度改革，健全 地方税体系”。 2.基本概念 税收、捐、费、强制性、无偿性、固定性、纳税人、课税对象、税目、纳税 期限、纳税环节、税率、比例税率、累进税率、全额累进税率、超额累进税率、 速算扣除数、定额税率、附加、加成、减免、起征点、免征额、偷税、欠税、流 转税（商品税）、所得税、财产税、资源税和行为税、从价税、从量税、价内税 价外税、一般税、特定目的税、中央税、地方税、直接税、间接税、公平原则、 横向公平、纵向公平、效率原则、税收超额负担、税收中性、税收的收入效应、 税收的替代效应、税负、宏观税负、微观税负、税负转嫁、税负归宿、前转、后 转、消转、税制结构、最优税制结构、增值税、企业所得税、个人所得税、营改 增。 3.基本原理 10 第一节是税收概述。税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力强制无偿地 取得财政收入的重要手段或形式，具有强制性、无偿性、固定性等形式特征。税 收制度是国家规定的税收法规、条例和征收办法的总称，由纳税人，课税对象， 纳税期限与纳税环节，税率，附加、加成和减免，处罚等基本要素构成。税收原 则是指导人们设计税收制度的理念、思想和准则。政府课税必然会对经济主体(企 业和个人)的经济行为产生干扰和影响。 第二节是税收负担。税收负担简称税负，可以分为宏观税负和微观税负，宏 观税负是税收收入占 GDP 的比重，微观税负是从纳税人的角度反映微观经济主体 的税收负担水平。政府课税后，纳税人往往改变其行为，将税款转移给他人，从 而产生税负转嫁，税负转嫁包括前转、后转、消转等类型，并与商品的供给和需 求价格弹性有关。税负转嫁的终点是税负归宿。 第三节是税制结构。税制结构是一国税收制度中税类、税种的构成及主体税 种的设置。影响税制结构的主要因素有：政府的税收工具范围、税收政策目标、 财政支出规模等。最优税制结构是一种能使效率与公平取得最佳平衡的税制结构， 因国而异，没有统一模式。 第四节是中国税收制度。中国现行税收体系是在 1994 年全面进行的税制改 革的基础上建立的，目前共有 18 个税种，其中增值税是第一大税种。根据党的 十九大报告，下一步中国税收制度改革的总体方向是“深化税收制度改革，健全 地方税体系”。 2.基本概念 税收、捐、费、强制性、无偿性、固定性、纳税人、课税对象、税目、纳税 期限、纳税环节、税率、比例税率、累进税率、全额累进税率、超额累进税率、 速算扣除数、定额税率、附加、加成、减免、起征点、免征额、偷税、欠税、流 转税(商品税)、所得税、财产税、资源税和行为税、从价税、从量税、价内税、 价外税、一般税、特定目的税、中央税、地方税、直接税、间接税、公平原则、 横向公平、纵向公平、效率原则、税收超额负担、税收中性、税收的收入效应、 税收的替代效应、税负、宏观税负、微观税负、税负转嫁、税负归宿、前转、后 转、消转、税制结构、最优税制结构、增值税、企业所得税、个人所得税、营改 增。 3.基本原理