1.收入确认 关键审计事项 审计中的应对 北京君正公司2020年度合并财务(1)了解和评价与收入相关内部控制的设计和执 报表营业收入为21698011万行,并测试其运行的有效性。 (2)复核相关的会计政策和收入确认原则,判断是 收入金额重大且为关键业绩指标,否符合准则要求。 根据附注四、29所述的会计政(3)结合业务类型对收入、成本以及毛利执行分析 策,可能存在收入确认的相关风程序,判断是否出现异常波动 险。因此,我们将该事项作为关键(4)抽样检查收入的会计记录、销售合同、出库 审计事项 单、客户签收单、银行流水等相关单证,确认收入 的真实性和完整性。 (5)对重要客户的收入和应收账款执行函证程序, 判断交易的真实性。 (6)针对资产负债表日前后的收入确认样本进行截 止性测试,判断收入是否计入正确的会计期间。 (7)检查财务报表附注四、29以及附注六、36的 相关披露。 2存货跌价准备 关键审计事项 审计中的应对 截至2020年12月31日,北京君(1)了解和评价与存货相关内部控制的设计和执 正公司合并财务报表存货账面余额|行,并测试其运行的有效性 为14.:87.86万元,存货跌价准(2)对原材料、在产品、库存商品执行分析程序。 备余额为1234465万元,占比(3)取得库龄清单,对库龄较长的存货执行分析程 8.64%。 北京君正公司存货按照成本与可变(4)对存货执行监盘程序,检查存货数量、状况 现净值孰低计量,确定存货跌价准(5)检查以前年度计提跌价存货本年的变动情况。 备需要管理层作出判断和估计,且(6)对管理层存货跌价准备计提过程和结果进行复 存货跌价准备的计提对财务报表整核 体具有重要性。因此,我们将该事 (7)检查财务报表附注四、14,附注四、16以及 项作为关键审计事项。 附注六、7的相关披露。 chin乡 www.cninfocom.cn1.收入确认 关键审计事项 审计中的应对 北京君正公司 2020 年度合并财务 报表营业收入为 216,980.11 万 元。 收入金额重大且为关键业绩指标， 根据附注四、29 所述的会计政 策，可能存在收入确认的相关风 险。因此，我们将该事项作为关键 审计事项。 （1）了解和评价与收入相关内部控制的设计和执 行，并测试其运行的有效性。 （2）复核相关的会计政策和收入确认原则，判断是 否符合准则要求。 （3）结合业务类型对收入、成本以及毛利执行分析 程序，判断是否出现异常波动。 （4）抽样检查收入的会计记录、销售合同、出库 单、客户签收单、银行流水等相关单证，确认收入 的真实性和完整性。 （5）对重要客户的收入和应收账款执行函证程序， 判断交易的真实性。 （6）针对资产负债表日前后的收入确认样本进行截 止性测试，判断收入是否计入正确的会计期间。 （7）检查财务报表附注四、29 以及附注六、36 的 相关披露。 2.存货跌价准备 关键审计事项 审计中的应对 截至 2020 年 12 月 31 日，北京君 正公司合并财务报表存货账面余额 为 142,870.86 万元，存货跌价准 备余额为 12,344.65 万元，占比 8.64%。 北京君正公司存货按照成本与可变 现净值孰低计量，确定存货跌价准 备需要管理层作出判断和估计，且 存货跌价准备的计提对财务报表整 体具有重要性。因此，我们将该事 项作为关键审计事项。 （1）了解和评价与存货相关内部控制的设计和执 行，并测试其运行的有效性。 （2）对原材料、在产品、库存商品执行分析程序。 （3）取得库龄清单，对库龄较长的存货执行分析程 序。 （4）对存货执行监盘程序，检查存货数量、状况。 （5）检查以前年度计提跌价存货本年的变动情况。 （6）对管理层存货跌价准备计提过程和结果进行复 核。 （7）检查财务报表附注四、14，附注四、16 以及 附注六、7 的相关披露